2018年稅務(wù)師《稅法一》精講知識(shí)點(diǎn)（4）

　　一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　一、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

　　(三)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額——兩種情況使用

　　【解釋1】“成本”分為兩種情況：①銷售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本;②銷售外購(gòu)貨物的為實(shí)際采購(gòu)成本;“成本利潤(rùn)率”根據(jù)規(guī)定統(tǒng)一為10%。

　　【解釋2】組成計(jì)稅價(jià)格的適用，必須在納稅人沒(méi)有平均銷售價(jià)格可以參考的前提下才能適用。(順序、組價(jià))

　　(四)“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)的銷售額：(基礎(chǔ)班講解)

　　二、進(jìn)項(xiàng)稅額

　　(一) 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　1.【特別提示】運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅處理小結(jié)