第二章 增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(四)掌握增值稅的計稅方法

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的管理

(四)掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物和提供應稅行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定

(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握營改增四個行業(yè)征收范圍變化

(五)熟悉不征增值稅的項目

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定

(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是營改增四個行業(yè)的稅率

(五)熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法定免稅項目，特別是營改增后四個行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解財政部國家稅務總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(五)了解營改增相關增值稅優(yōu)惠

(六)掌握起征點的政策規(guī)定

(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計稅方法的一般規(guī)定

了解增值稅幾種計稅方法

七、掌握一般計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握銷項稅額

(二)掌握進項稅額的具體規(guī)定

(三)了解二手車經(jīng)營業(yè)務有關增值稅問題

(四)掌握應納稅額計算的相關規(guī)定

(五)掌握“營改增”特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡易計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握含稅銷售額的換算

(二)掌握營改增后簡易方法的計算

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