稅務(wù)師《稅法一》知識點(diǎn)：國際避稅與反避稅

(一)國際避稅的基本方式和方法

1.通過納稅主體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行的國際避稅

2.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅

3.通過納稅客體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行的國際避稅

4.不轉(zhuǎn)移納稅客體的避稅

(二)國際避稅地

1.國際避稅地的類型

(1)不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū);

(2)不征收某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅或雖征稅但稅率較低的國家和地區(qū);

(3)雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家或地區(qū)。

2.利用國際避稅地的避稅

(1)通過國際避稅地常設(shè)機(jī)構(gòu)避稅

(2)通過國際避稅地公司避稅

(三)國際反避稅

1.措施:3項(xiàng),

防止通過主體、客體的國際轉(zhuǎn)移,防止利用避稅地

2.國際反避稅合作的主要內(nèi)容:

稅收情報(bào)交換

(四)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制

1.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制:是一國政府為防止跨國公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅策略從而侵犯本國稅收權(quán)益所制定的與規(guī)范關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為有關(guān)的實(shí)體性規(guī)則和程序性規(guī)則等一系列特殊稅收制度規(guī)定的總稱。

2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對象--公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

3.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法--核心內(nèi)容

可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、利潤分割法。