《稅法(Ⅱ)》包括我國(guó)的所得稅、國(guó)際稅收、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅。

　　考生應(yīng)圍繞每個(gè)稅種的稅制要素及國(guó)際稅收的主要業(yè)務(wù)，在通讀教材、全面掌握的基礎(chǔ)上，適當(dāng)關(guān)注如下內(nèi)容。

　　一、企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅是《稅法(Ⅱ)》的重點(diǎn)章節(jié)，考生應(yīng)在熟練掌握居民納稅人企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步掌握非居民納稅人稅額計(jì)算方法;

　　在熟練掌握一般業(yè)務(wù)涉稅處理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步掌握企業(yè)重組、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的涉稅處理規(guī)定;在熟練掌握國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)涉稅處理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步掌握涉外業(yè)務(wù)的稅收規(guī)定等。

　　考生應(yīng)以應(yīng)納稅所得額確定的“直接法”和“間接法”為紅線，從企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)填報(bào)入手，熟練掌握不同計(jì)稅收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和確認(rèn)條件，視同銷售的范圍，不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理，扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)、不得扣除的項(xiàng)目?jī)?nèi)容以及虧損彌補(bǔ)，資產(chǎn)及其損失的稅務(wù)處理�？鄢�項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及其納稅調(diào)整以企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)為重點(diǎn)。通過練習(xí)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)所得稅考點(diǎn)的理解。此外，考生應(yīng)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。

　　企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策多，但掌握并不困難，學(xué)習(xí)時(shí)主要從兩個(gè)方面去把握：

　　一是優(yōu)惠主體，即納稅人是什么樣的企業(yè)時(shí)可以享受優(yōu)惠，如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、非居民企業(yè)等;

　　二是優(yōu)惠對(duì)象，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)的何種業(yè)務(wù)內(nèi)容，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、新技術(shù)研發(fā)、購(gòu)買環(huán)保設(shè)備等。

　　“走出去”企業(yè)的稅務(wù)管理，考生應(yīng)掌握居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理、境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理等內(nèi)容。

　　非居民的稅收管理考生應(yīng)重點(diǎn)掌握其納稅申報(bào)、源泉扣繳和稅款征收。稅款征收要注意據(jù)實(shí)征收、核定征收、法定扣繳、指定扣繳和異地追繳各自的適用情況。

　　特別納稅調(diào)整，考生應(yīng)重點(diǎn)掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理、同期資料管理、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理、預(yù)約定價(jià)安排管理、資本弱化管理和一般反避稅管理等內(nèi)容。