2018年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考前提分試題及答案（5）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于營運(yùn)資金的特點(diǎn)中，不正確的是(　　)。

　　A.營運(yùn)資金的來源具有多樣性

　　B.營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性

　　C.營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有長期性

　　D.營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

　　2.下列有關(guān)營運(yùn)資金的等式中正確的是(　　)。

　　A.營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　B.營運(yùn)資金=資產(chǎn)-負(fù)債

　　C.營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-自發(fā)性的流動(dòng)負(fù)債

　　D.營運(yùn)資金=長期資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　3.不屬于企業(yè)營運(yùn)資金籌集方式的是(　　)。

　　A.銀行短期借款

　　B.商業(yè)信用

　　C.發(fā)行股票

　　D.應(yīng)付職工薪酬

　　4.企業(yè)保持高水平的現(xiàn)金、高水平的應(yīng)收賬款和高水平的存貨，則該企業(yè)采取的投資策略是(　　)。

　　A.緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

　　B.寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

　　C.激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略

　　D.保守的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略

　　5.某企業(yè)固定資產(chǎn)為800萬元，永久性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元。已知長期負(fù)債、自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債和權(quán)益資本可提供的資金為900萬元，則該企業(yè)采取的是(　　)。

　　A.期限匹配融資策略

　　B.保守融資策略

　　C.激進(jìn)融資策略

　　D.折中融資策略

　　6.甲公司對(duì)營運(yùn)資金管理策略進(jìn)行調(diào)整，高管A認(rèn)為應(yīng)采用緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，下列各項(xiàng)可以支持其理論的是(　　)。

　　A.對(duì)管理水平要求較低

　　B.節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本

　　C.充足現(xiàn)金用于償還應(yīng)付賬款

　　D.維持較高的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入的比率

　　7.企業(yè)為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要而持有的現(xiàn)金額屬于(　　)。

　　A.彌補(bǔ)性動(dòng)機(jī)

　　B.預(yù)防性動(dòng)機(jī)

　　C.投機(jī)性動(dòng)機(jī)

　　D.交易性動(dòng)機(jī)

　　8.下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容的是(　　)。

　　A.專人管理制度

　　B.現(xiàn)金登記制度

　　C.內(nèi)部審計(jì)制度

　　D.現(xiàn)金收入管理

　　9.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指(　　)。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額

　　D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量的差額

　　10.下列關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計(jì)算公式正確的是(　　)。

　　A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　11.ABC公司預(yù)測的年度賒銷收入凈額為500萬元，應(yīng)收賬款的平均收款時(shí)間為30天，資金成本率為12%，一年按360天計(jì)算，假設(shè)不考慮變動(dòng)成本率，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為(　　)萬元。

　　A.5

　　B.3.5

　　C.6

　　D.7

　　12.在企業(yè)日常的賒銷交易中，債務(wù)人會(huì)有無力償還債務(wù)的情況，債權(quán)人會(huì)因無法收回應(yīng)收賬款而發(fā)生損失，則該損失是(　　)。

　　A.應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

　　B.應(yīng)收賬款的管理成本

　　C.應(yīng)收賬款的壞賬成本

　　D.應(yīng)收賬款的收賬成本

　　13.某企業(yè)擬采用新的信用條件“2/10，1/20，n/90”，預(yù)計(jì)銷售收入為5400萬元，預(yù)計(jì)將有30%的貨款于第10天收到，20%的貨款于第20天收到，其余50%的貨款于第90天收到(前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%)，收賬費(fèi)用為40萬元，管理成本為10萬元。預(yù)計(jì)銷售利潤率為20%(未扣除以下成本費(fèi)用前的稅前利潤/銷售收入)，有價(jià)證券利息率為8%。一年按360天計(jì)算，假設(shè)不考慮變動(dòng)成本率，則該企業(yè)采納新的政策后給企業(yè)帶來的利潤為(　　)萬元。

　　A.866.4

　　B.859.6

　　C.725.6

　　D.816.4

　　14.下列與持有存貨成本有關(guān)的各成本計(jì)算中，不正確的是(　　)。

　　A.取得成本=購置成本

　　B.儲(chǔ)備存貨的總成本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本

　　C.訂貨成本=固定訂貨成本+變動(dòng)訂貨成本

　　D.儲(chǔ)存成本=固定儲(chǔ)存成本+變動(dòng)儲(chǔ)存成本

　　15.以下各項(xiàng)與存貨有關(guān)的成本費(fèi)用中，不影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量的是(　　)。

　　A.常設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支

　　B.采購員的差旅費(fèi)

　　C.存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息

　　D.存貨的保險(xiǎn)費(fèi)

　　16.某企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，每年所需的原材料為160000件，企業(yè)每次訂貨成本為10元，單位存貨年儲(chǔ)存成本為0.8元/件。則下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.經(jīng)濟(jì)訂貨量為1600件

　　B.每年訂貨次數(shù)為100次

　　C.總訂貨成本為800元

　　D.每次訂貨的相關(guān)總成本為2000元

　　17.某企業(yè)需要借入資金225萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的10%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為(　　)萬元。

　　A.250

　　B.225

　　C.202

　　D.247.5

　　18.某企業(yè)借入一年期年利率為8%的貸款5000萬元，銀行要求貸款本息分12個(gè)月等額償還，則該項(xiàng)借款的實(shí)際年利率大約為(　　)。

　　A.8%

　　B.12%

　　C.16%

　　D.20%

　　19.某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為1000萬元，年度內(nèi)使用了800萬元(使用期平均9個(gè)月)，假設(shè)利息率為每年10%，年承諾費(fèi)率為0.8%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為(　　)萬元。

　　A.60

　　B.61.6

　　C.63.2

　　D.66.4

　　20.在商品交易中買方先取貨后付款時(shí)發(fā)生的一種信用形式是(　　)。

　　A.預(yù)收貨款

　　B.應(yīng)付票據(jù)

　　C.應(yīng)付賬款

　　D.票據(jù)貼現(xiàn)

　　21.某企業(yè)購入20萬元商品，賣方提供的信用條件為“2/10，N/30”，若企業(yè)由于資金緊張，延至第50天付款，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率是(　　)。

　　A.36.73%

　　B.36.36%

　　C.18.37%

　　D.23.26%

　　22.下列各項(xiàng)中，與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈反向變化的是(　　)。

　　A.現(xiàn)金折扣率

　　B.折扣期

　　C.信用標(biāo)準(zhǔn)

　　D.信用期