1.按照國(guó)家《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)( )辦理。

　　(A) 一般存款賬戶(hù)

　　(B) 基本存款賬戶(hù)

　　(C) 專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　(D) 臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　正確答案：b

　　解析：基本存款賬戶(hù)是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。

　　2.對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)( )。

　　(A) 根據(jù)“銀行對(duì)賬單”記錄的金額入賬

　　(B) 根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬

　　(C) 在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)根據(jù)自制的原始憑證入賬

　　(D) 待有關(guān)結(jié)算憑證收到后入賬

　　正確答案：d

　　解析：對(duì)于因未達(dá)賬項(xiàng)而使銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬二者賬面余額出現(xiàn)的差額，無(wú)需作賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證收到后再進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　3.短缺的現(xiàn)金屬于無(wú)法查明原因的，根據(jù)管理權(quán)限審批后，計(jì)入( )。

　　(A) 管理費(fèi)用借方

　　(B) 管理費(fèi)用貸方

　　(C) 營(yíng)業(yè)外支出借方

　　(D) 營(yíng)業(yè)外支出貸方

　　正確答案：a

　　解析：該題目的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　4.順風(fēng)公司賒銷(xiāo)利息1000元，尚未計(jì)提利息1200元，銀行貼現(xiàn)息為900元。應(yīng)該收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為( )元。

　　(A) -300

　　(B) -100

　　(C) -1300

　　(D) 900

　　正確答案：a

　　解析：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=(100000+1000)-(100000+1000+1200-900)=-300元，即會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 101300 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 應(yīng)收票據(jù) 101000