一、單項選擇題

　　1.2019年12月1日，稅務(wù)師受托對某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)偅�相�?yīng)的調(diào)整分錄是(　)。

　　A.借：在建工程　　　　58000

　　貸：庫存商品　　　　6522

　　主營業(yè)務(wù)成本　　43478

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 8000

　　B.借：在建工程　　　　58000

　　貸：原材料　　　　　1250

　　生產(chǎn)成本　　　　12870

　　庫存商品　　　　4680

　　主營業(yè)務(wù)成本　　31200

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 8000

　　C.借：在建工程　　　　58000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　50000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 8000

　　D.借：在建工程　　50000

　　貸：生產(chǎn)成本　　　　13200

　　庫存商品　　　　 4800

　　主營業(yè)務(wù)成本 32000

　　2.2020年4月，某稅務(wù)稽查局對A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括(　)。

　　A.借：其他應(yīng)付款

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　B.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　D.借：其他應(yīng)付款

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　3.稅務(wù)師在2020年2月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括(　)。

　　A.本年利潤

　　B.長期待攤費用

　　C.庫存商品

　　D.以前年度損益調(diào)整

　　4.2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為(　)。

　　A.借：主營業(yè)務(wù)成本 -40000

　　貸：庫存商品 -40000

　　借：本年利潤 -40000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 -40000

　　B.借：利潤分配——未分配利潤 -40000

　　貸：庫存商品 -40000

　　C.借：庫存商品 40000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 40000

　　D.借：庫存商品 40000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 30000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 10000

　　借：以前年度損益調(diào)整 30000

　　貸：利潤分配——未分配利潤 30000

　　5.稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)傁禂?shù)為(　)。

　　A.0.08

　　B.0.05

　　C.0.04

　　D.0.0444

　　6.下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是(　)。

　　A.通過庫存商品、原材料(材料物資)等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品(商品)銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況

　　B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題

　　C.對外來和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實性

　　D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時，要注意有無白條作支出憑證的情況

　　7.以下關(guān)于總分類賬的審查與分析不正確的是(　)。

　　A.可以從總體上了解企業(yè)財產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索

　　B.審查總分類賬時，應(yīng)注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符

　　C.特別是對與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶的記錄和相關(guān)的會計憑證

　　D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

　　8.對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是(　)。

　　A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

　　B.在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時，首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方法是否得當(dāng)，計算結(jié)果是否正確

　　C.對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確

　　D.審查所有者權(quán)益項目時，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定

　　9.某稅務(wù)師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是(　)。

　　A.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　22600

　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　　22600

　　B.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　22600

　　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　22600

　　C.借：其他應(yīng)付款　　　　　　22600

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　22600

　　D.借：其他應(yīng)付款　　　　　　22600

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　20000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額 )2600

　　10.逆查法應(yīng)該從(　)開始查起。

　　A.原始憑證

　　B.記賬憑證

　　C.會計賬簿

　　D.財務(wù)報表

　　11.一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調(diào)賬的方法是(　)。

　　A.紅字沖銷法

　　B.補(bǔ)充登記法

　　C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

　　D.核銷重記法

　　二、多項選擇題

　　12.某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)單一機(jī)械產(chǎn)品，各期原材料、在產(chǎn)品期末沒有余額，產(chǎn)成品有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2019年度決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年9月有一筆新建廠房領(lǐng)用外購材料80000元(相應(yīng)的進(jìn)項稅額已抵扣)的賬務(wù)處理為：

　　借：生產(chǎn)成本 　　　　 80000

　　貸：原材料 　　　　　　　 80000

　　稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇嬎阏{(diào)整額。在調(diào)賬處理時計入貸方調(diào)整的科目有(　)。

　　A.原材料

　　B.生產(chǎn)成本

　　C.庫存商品

　　D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　E.以前年度損益調(diào)整

　　13.某稅務(wù)師2020年2月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本30000元計入生產(chǎn)成本中，未進(jìn)行增值稅處理，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是230000元，主營業(yè)務(wù)成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)2019年度盈利，且已經(jīng)結(jié)賬，企業(yè)按“比例分?jǐn)偡ā庇嬎沐e賬調(diào)整金額，下列說法正確的有(　)。

　　A.按比例分?jǐn)偡ㄓ嬎愕姆謹(jǐn)偮蕿?%

　　B.原材料應(yīng)分?jǐn)偟臄?shù)額為2880元

　　C.在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額4320元

　　D.庫存商品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額為9200元

　　E.調(diào)賬時“以前年度損益調(diào)整”科目貸方調(diào)整16000元

　　14.以下選項屬于利潤表的納稅審查項目的有(　)。

　　A.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的審查

　　B.銷售成本的審查

　　C.營業(yè)利潤的審查與分析

　　D.投資收益的審查與分析

　　E.對固定資產(chǎn)的審查和分析