一、選擇題

　　1.增值稅一般納稅人在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括(　)。

　　A.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　C.已交稅金

　　D.出口退稅

　　E.代扣代交增值稅

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。注意哪些是二級(jí)明細(xì)，哪些是三級(jí)專欄。

　　2.需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”核算的情形包括(　)。

　　A.提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款

　　B.不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

　　C.納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)

　　D.7月15日預(yù)繳7月1日至10日的應(yīng)納增值稅

　　E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品收到預(yù)收款時(shí)

　　『正確答案』ABCE

　　3.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，但尚未認(rèn)證，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(　)核算。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　D.原材料

　　『正確答案』A

　　4.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營(yíng)改增”前外購(gòu)的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

　　5.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資成本的有(　)。

　　A.支付的委托加工費(fèi)

　　B.隨同加工費(fèi)支付的取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅(已通過查詢)

　　C.支付的收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資的消費(fèi)稅

　　D.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

　　E.發(fā)出的用于委托加工物資的材料

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項(xiàng)B，隨同加工費(fèi)支付的取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅(已通過稅務(wù)認(rèn)證)，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)科目核算;選項(xiàng)C，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算。

　　6.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中繳納的稅費(fèi)計(jì)入“稅金及附加”的有(　)。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.增值稅

　　C.資源稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　E.契稅

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』“稅金及附加”科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

　　7.企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是(　)。

　　A.借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　B.借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　貸：銀行存款

　　D.借：固定資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』稅金及附加科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)核算增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

　　8.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，計(jì)提應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)該借記(　)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”。

　　A.稅金及附加

　　B.管理費(fèi)用

　　C.固定資產(chǎn)清理

　　D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　『正確答案』A

　　『答案解析』“稅金及附加”核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。

　　9.2019年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元，于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是(　)

　　A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元

　　B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

　　C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬元

　　D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200×25%=50萬元。

　　10.下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用正確的是(　)。

　　A.上年度管理費(fèi)用錯(cuò)列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費(fèi)用”

　　B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

　　C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

　　D.企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)該貸記“以前年度損益調(diào)整”;選項(xiàng)C，如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”;選項(xiàng)D，企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“稅金及附加”。

　　11.甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了(　)。

　　A.商業(yè)折扣行為

　　B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為

　　C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為

　　D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為

　　E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送給敬老院行為

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』選項(xiàng)A，不影響主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目;選項(xiàng)D，將自產(chǎn)貨物抵債的行為正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，庫(kù)存商品賬戶貸方發(fā)生額等于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。