一、單項選擇題

　　1.某稅務師事務所2019年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅事宜。5月，該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬元的貨物用于對外捐贈，在咨詢稅務師時，稅務師認為增值稅應作進項稅轉出處理，并在《增值稅納稅申報表》中將13萬元作為進項稅額轉出填報。對于該事項，稅務師事務所可能承擔的法律責任是(　)。

　　A.稅務師的判斷是正確的，不用承擔法律責任

　　B.稅務師事務所要代企業(yè)繳納1.3萬元的稅款及滯納金

　　C.稅務師事務所會被處以3萬元的罰款

　　D.稅務師事務所會被處以6萬元的罰款

　　2.在涉稅專業(yè)服務法律關系中，涉稅專業(yè)服務行為發(fā)生的主體是特定的，作為服務的一方必須是從事涉稅專業(yè)服務的稅務師、稅務師事務所和其他涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員。這體現(xiàn)的稅務師行業(yè)特點是(　)。

　　A.法律約束性

　　B.主體的特定性

　　C.執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性

　　D.涉稅專業(yè)服務活動的公正性

　　3.下列關于稅務師代理范圍和稅務師權利和義務的表述，正確的是(　)。

　　A.稅務代理公司可以從事專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅簽證、納稅情況審查業(yè)務

　　B.稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，但不必對其工作結果負責

　　C.稅務師可以代委托人辦理減免退稅申請

　　D.稅務師對納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，無權拒絕

　　4.稅務師事務所有以下(　)行為逾期不改正的，省稅務機關應當提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　A.使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記的

　　B.未按照辦稅實名制要求提供稅務師事務所和稅務師服務人員實名信息的

　　C.未按照業(yè)務信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務有關情況的

　　D.報送信息與實際不符的

　　5.下列關于涉稅專業(yè)服務的法律關系，表述錯誤的是(　)。

　　A.專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務，必須由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應的責任

　　B.在涉稅專業(yè)服務協(xié)議書簽訂之前，雙方應就涉稅專業(yè)服務費收取等事宜協(xié)商一致

　　C.委托人遇到特殊情況需要終止服務行為，可以單方終止服務行為

　　D.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，可以變更涉稅專業(yè)服務關系

　　6.稅務師執(zhí)業(yè)時，遇到下列情形，可以出具有關報告的是(　)。

　　A.委托人示意其作不實報告或者不當證明的

　　B.委托人故意不提供有關資料和文件的

　　C.委托人部分資料遺失

　　D.因委托人有其他不合理要求，致使稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的

　　7.稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處(　)的處罰。

　　A.停止其從事稅務代理業(yè)務一年以上

　　B.納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　C.2000元以上10000元以下的罰款

　　D.收回執(zhí)業(yè)資格證書，禁止其從事稅務代理業(yè)務的處罰

　　8.稅務師何某代理澳門某公司駐京代表機構個稅的納稅申報，由于未檢查外籍個人K先生所得的情況，2019年少申報繳納個人所得稅13500元，被主管稅務機關征收滯納金8477元。下列關于稅務師何某的行為，可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)風險是(　)。

　　A.未履行職責由何某向K先生賠償全部損失

　　B.因代理失誤而由何某承擔滯納金

　　C.因代理失誤而由何某及其稅務師事務所承擔一定的經(jīng)濟責任

　　D.未履行代理職責而由其稅務師事務所繳納稅款和滯納金

　　二、多項選擇題

　　9.稅務師在從事涉稅專業(yè)服務活動時，下列說法正確的有(　)。

　　A.涉稅專業(yè)服務關系的建立要符合服務雙方的共同意愿

　　B.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現(xiàn)涉稅專業(yè)服務對象的所有意愿，在涉稅專業(yè)服務對象授權的范圍內(nèi)開展活動

　　C.客觀公正地開展涉稅專業(yè)服務活動是涉稅專業(yè)服務的一項重要原則

　　D.依法涉稅專業(yè)服務是稅務師執(zhí)業(yè)的一個重要原則

　　E.維護國家利益和保護委托人合法權益是稅務師執(zhí)業(yè)的一個重要原則

　　10.以下關于涉稅專業(yè)服務中稅務代理的含義、涉稅專業(yè)服務在稅收征納關系中的作用，表述正確的有(　)。

　　A.涉稅專業(yè)服務機構是稅務機關和納稅人之間的橋梁和紐帶

　　B.稅務代理是稅務師從事的主要業(yè)務，是稅務師執(zhí)業(yè)的基本內(nèi)容

　　C.稅務代理與民事代理是相互區(qū)別的，沒有任何聯(lián)系

　　D.涉稅專業(yè)服務制度的實施，有利于提高納稅人主動申報納稅的自覺性，增強納稅意識

　　E.實行涉稅專業(yè)服務制度，可在稅收征納雙方之間通過稅務師，形成納稅人、稅務師、稅務機關三方制約關系

　　11.涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員有下列(　)情形的，由稅務機關責令限期改正或予以約談。

　　A.使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記的

　　B.未按照辦稅實名制要求提供稅務師事務所和從事涉稅服務人員實名信息的

　　C.未按照業(yè)務信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務有關情況的

　　D.報送信息與實際不符的

　　E.未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的

　　12.下列關于稅務師事務所辦理行政登記的時間規(guī)定，正確的有(　)。

　　A.行政相對人辦理稅務師事務所行政登記，應當自取得營業(yè)執(zhí)照之日起20個工作日內(nèi)向所在地省稅務機關提交相關材料

　　B.省稅務機關自受理材料之日起20個工作日內(nèi)辦理稅務師事務所行政登記

　　C.符合行政登記條件的，將稅務師事務所的有關信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期不得少于5個工作日

　　D.省稅務機關自受理材料之日起20個工作日內(nèi)辦理稅務師事務所變更行政登記

　　E.稅務師事務所注銷工商登記后，應當辦理終止行政登記

　　13.涉稅專業(yè)服務關系變更的原因主要有(　)。

　　A.原委托項目有了新發(fā)展，服務內(nèi)容超越了原約定范圍，經(jīng)雙方同意增加服務內(nèi)容

　　B.由于客觀原因，委托服務內(nèi)容發(fā)生變化

　　C.委托人死亡或解體、破產(chǎn)

　　D.涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化

　　E.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間

　　14.下列各項中，涉稅專業(yè)服務機構在服務期限內(nèi)可單方終止服務行為的有(　)。

　　A.委托人死亡或解體、破產(chǎn)

　　B.由于客觀原因，委托服務內(nèi)容發(fā)生變化，需要相應修改或補充原協(xié)議內(nèi)容的

　　C.委托人自行實施或授意涉稅服務人員實施違反國家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的

　　D.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務會計資料，造成涉稅服務錯誤的

　　E.委托人未按要求支付代理費的

　　15.下列選項中，符合稅務師職業(yè)道德基本要求的有(　)。

　　A.稅務師事務所涉稅服務人員不得利用稅務師事務所擁有的客戶資源謀取私利

　　B.稅務師事務所涉稅服務人員承辦業(yè)務，如與委托人存在相關利害關系的，可能影響業(yè)務公正執(zhí)行的,應當主動向所在的稅務師事務所說明情況并請求回避

　　C.委托人提供不實資料的，稅務師事務所涉稅服務人員應當終止提供涉稅服務

　　D.稅務師事務所涉稅服務人員應當遵從稅收法律制度，當涉稅服務與客戶利益有沖突時，應當保證客戶的利益

　　E.稅務師事務所涉稅服務人員不得利用所獲取的涉密信息為自己或任何形式的第三方牟取利益

　　16.下列有關稅務師權利與義務、執(zhí)業(yè)規(guī)則的表述，錯誤的有(　)。

　　A.稅務師可以要求委托人提供有關會計、經(jīng)營等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助

　　B.稅務師可以利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

　　C.經(jīng)委托人認可，稅務師可以購買其發(fā)行的債券

　　D.稅務師可以以個人名義承攬業(yè)務

　　E.稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結果負責