一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某稅務(wù)師2018年12月對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)原材料時(shí)將應(yīng)計(jì)入成本的50000元運(yùn)費(fèi)計(jì)入了銷售費(fèi)用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，且當(dāng)期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)?　)元。

　　A、14994

　　B、15990

　　C、16994

　　D、14894

　　2、某稅務(wù)師2019年3月對(duì)企業(yè)2018年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是(　)。

　　A、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

　　貸：庫存商品　　　　20000

　　B、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　10000

　　庫存商品　　　 10000

　　C、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 10000

　　庫存商品　　　　 10000

　　D、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

　　貸：利潤分配——未分配利潤　20000

　　3、某企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在2019年3月，審核2018年度報(bào)表時(shí)(2018年已結(jié)賬)，該企業(yè)2018年8月有一筆在建工程領(lǐng)用材料7000元的賬務(wù)處理為：

　　借：生產(chǎn)成本 　　　　7000

　　貸：原材料 　　　　　　　 7000

　　稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，在調(diào)賬處理時(shí)不應(yīng)計(jì)入貸方調(diào)整的科目的是(　)。

　　A、原材料

　　B、庫存商品

　　C、生產(chǎn)成本

　　D、以前年度損益調(diào)整

　　4、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年3月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮适?　)。

　　A、8%

　　B、5%

　　C、4%

　　D、4.4%

　　5、2019年8月稅務(wù)師受托對(duì)華發(fā)公司進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該公司2019年5月將外購的一批成本為30000元的原材料轉(zhuǎn)用于建造辦公樓，會(huì)計(jì)上計(jì)入生產(chǎn)成本，企業(yè)本期期末在產(chǎn)品的成本為200000元，產(chǎn)成品的成本為300000元，銷售產(chǎn)品的成本為100000元，企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)損益，則華發(fā)公司應(yīng)作出的調(diào)整分錄為(　)。

　　A、借：在建工程 30000

　　貸：庫存商品 30000

　　B、借：在建工程 30000

　　貸：生產(chǎn)成本 30000

　　C、借：在建工程 30000

　　貸：生產(chǎn)成本 10000

　　庫存商品 15000

　　本年利潤 5000

　　D、借：在建工程 30000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1920

　　貸：生產(chǎn)成本 10000

　　庫存商品 15000

　　本年利潤 5000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1920

　　6、某稅務(wù)師2019年3月對(duì)企業(yè)2018年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本30000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時(shí)，證實(shí)該批產(chǎn)品在2019年2月已經(jīng)售出50%，則以下調(diào)整分錄正確的是(　)。

　　A、借：生產(chǎn)成本 30000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 30000

　　B、借：以前年度損益調(diào)整 30000

　　貸：庫存商品 30000

　　C、借：生產(chǎn)成本 15000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 15000

　　借：生產(chǎn)成本 15000

　　貸：庫存商品 15000

　　D、借：生產(chǎn)成本 15000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 15000

　　借：以前年度損益調(diào)整 30000

　　貸：庫存商品 30000

　　7、某稅務(wù)師于2019年1月對(duì)企業(yè)2018年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2018年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品(含稅市場(chǎng)價(jià)34800元，成本20000元)用于銷售部門職工個(gè)人福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銷售費(fèi)用 34800

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 34800

　　借：應(yīng)付職工薪酬 34800

　　貸：庫存商品 34800

　　假設(shè)企業(yè)2018年已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)該做的調(diào)整分錄是(　)。

　　A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500

　　貸：以前年度損益調(diào)整 2500

　　借：利潤分配——未分配利潤 7500

　　貸：以前年度損益調(diào)整 7500

　　B、借：以前年度損益調(diào)整 2500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500

　　借：以前年度損益調(diào)整 7500

　　貸：利潤分配——未分配利潤 7500

　　C、借：以前年度損益調(diào)整 375

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 375

　　借：以前年度損益調(diào)整 1125

　　貸：利潤分配——未分配利潤 1125

　　D、 借：庫存商品 14800

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)4800

　　以前年度損益調(diào)整 10000

　　借：以前年度損益調(diào)整 2500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500

　　借：以前年度損益調(diào)整 7500

　　貸：利潤分配——未分配利潤 7500

　　8、在所得稅的匯算清繳中，稅務(wù)師2019年5月受托對(duì)甲公司所得稅納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)甲公司于2018年12月31日，采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷B產(chǎn)品100件，售價(jià)為每件10萬元，單位成本為8萬元。當(dāng)日，甲公司發(fā)出B產(chǎn)品100件。甲公司據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款1000萬元、主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬元。該業(yè)務(wù)處理不會(huì)涉及到的調(diào)整分錄(假設(shè)2019年5月甲公司2018年度已經(jīng)結(jié)賬，不考慮留存收益和增值稅)是(　)。

　　A、借：發(fā)出商品　　　　　　　　 8000000

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　 8000000

　　B、借：以前年度損益調(diào)整　　　　10000000

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　10000000

　　C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　500000

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　500000

　　D、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　500000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　500000

　　9、稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括(　)。

　　A、資產(chǎn)負(fù)債表

　　B、損益表

　　C、現(xiàn)金流量表

　　D、財(cái)務(wù)預(yù)算表

　　10、某稅務(wù)師2019年3月對(duì)企業(yè)2018年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年2月全部出售，企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，則以下調(diào)整分錄正確的是(　)。

　　A、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

　　貸：庫存商品　　　　20000

　　B、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

　　貸：本年利潤　　20000

　　C、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

　　貸：以前年度損益調(diào)整20000

　　D、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

　　貸：利潤分配——未分配利潤　20000

　　11、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的一種方法是(　)。

　　A、比較分析法

　　B、控制計(jì)算法

　　C、核對(duì)法

　　D、查詢法

　　12、(　)的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對(duì)納稅人比較了解的情況。

　　A、順查法

　　B、逆查法

　　C、詳查法

　　D、核對(duì)法

　　13、某稅務(wù)師2019年3月對(duì)企業(yè)2018年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將新建廠房購進(jìn)的材料30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2018年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元,主營業(yè)務(wù)成本是480000元，2018年已結(jié)賬，則以下會(huì)計(jì)調(diào)整分錄中，錯(cuò)誤的是(　)。(增值稅稅率16%，所得稅率25%)

　　A、借：以前年度損益調(diào)整　10800

　　貸：利潤分配——未分配利潤 10800

　　B、借：在建工程　　　　 30000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1920

　　貸：生產(chǎn)成本　　　 3600

　　庫存商品　　　　 12000

　　以前年度損益調(diào)整 14400

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1920

　　C、借：在建工程　　　　 34800

　　貸：生產(chǎn)成本　　　 3600

　　庫存商品　　　 12000

　　以前年度損益調(diào)整 14400

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　 4800

　　D、借：以前年度損益調(diào)整　 3600

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 3600

　　14、稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費(fèi)用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、紅字沖銷法

　　B、藍(lán)字更正法

　　C、補(bǔ)充登記法

　　D、綜合賬務(wù)調(diào)賬法

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2019年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月有一筆在建工程領(lǐng)用外購材料20000元的賬務(wù)處理為：

　　借：生產(chǎn)成本 　　　　 23200

　　貸：原材料 　　　　　　　 20000

　　稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有(　)。

　　A、原材料

　　B、生產(chǎn)成本

　　C、庫存商品

　　D、本年利潤

　　E、以前年度損益調(diào)整

　　2、下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表的審查，表述正確的有(　)。

　　A、應(yīng)注意銷售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，銷售折扣與折讓是否合理合法，特別是以現(xiàn)金支付的退貨款項(xiàng)和折扣、折讓款項(xiàng)是否存在套取現(xiàn)金或支付回扣等問題

　　B、對(duì)于采用售價(jià)核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷價(jià)是否正確

　　C、對(duì)于營業(yè)外支出，應(yīng)注意是否符合規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無突增突減的異常變化

　　D、對(duì)現(xiàn)金流量表的審查，應(yīng)注意審查核對(duì)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字來源及計(jì)算的正確性，即主要核對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量，對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可不予審查

　　E、對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長過快，應(yīng)注意是否因材料或商品集中到貨或因價(jià)格變動(dòng)等因素引起，以便分析企業(yè)有無弄虛作假、亂計(jì)成本等問題

　　3、下列關(guān)于錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法，表述正確的有(　)。

　　A、對(duì)于影響上年利潤的項(xiàng)目，假如會(huì)計(jì)年度賬已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整

　　B、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)

　　C、會(huì)計(jì)核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致

　　D、對(duì)于會(huì)計(jì)與稅法的差異，按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理

　　E、金額不大的錯(cuò)誤，可以先不處理，年終一并通過納稅申報(bào)表處理

　　4、某企業(yè)2019年5月進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年2月計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊時(shí)，將折舊金額5800元錯(cuò)計(jì)為2800元，按年結(jié)賬，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，下列會(huì)計(jì)調(diào)整分錄正確的有(　)。

　　A、借：本年利潤 3000

　　貸：累計(jì)折舊 3000

　　B、借：制造費(fèi)用 3000

　　貸：累計(jì)折舊 3000

　　C、借：本年利潤 -5800

　　貸：累計(jì)折舊 -5800

　　借：本年利潤 2800

　　貸：累計(jì)折舊 2800

　　D、借：庫存商品 2800

　　貸：累計(jì)折舊 2800

　　E、借：制造費(fèi)用 -2800

　　貸：累計(jì)折舊 -2800

　　借：制造費(fèi)用 5800

　　貸：累計(jì)折舊 5800

　　5、下列關(guān)于納稅審查方法的表述，正確的有(　)。

　　A、逆查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法

　　B、查詢法是在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法

　　C、比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問題的一種審查方法

　　D、控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

　　E、抽查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查

　　6、某稅務(wù)師事務(wù)所2019年2月對(duì)某企業(yè)2018年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元，2018年已結(jié)賬，則調(diào)賬分錄應(yīng)包括(　)。

　　A、借：預(yù)提費(fèi)用　　　　　100000

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　100000

　　B、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　25000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅　　　　 25000

　　C、借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　25000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅　　　　　　　25000

　　D、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　75000

　　貸：利潤分配-未分配利潤　　　　　　75000

　　E、借：本年利潤　　　　　　　　　　　25000

　　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　25000