【多選題】下列稅種由國稅局負責征管的有(　)。

A.房產(chǎn)稅

B.進口消費稅

C.境內(nèi)增值稅

D.外商投資企業(yè)所得稅

E.“勞務(wù)所得”個人所得稅

『正確答案』CD

『答案解析』選項AE由地稅局征管;選項B由海關(guān)征管。

【多選題】企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當辦理變更稅務(wù)登記的是(　)。

A.改變企業(yè)名稱

B.增加分支機構(gòu)

C.改變法定代表人

D.企業(yè)被工商局吊銷執(zhí)照

E.住所遷移涉及主管稅務(wù)機關(guān)的變動

『正確答案』ABC

『答案解析』選項DE都屬于注銷稅務(wù)登記的范圍。

【多選題】下列納稅人應(yīng)作為納稅評估重點分析對象的有(　)。

A.辦理延期納稅申報的納稅人

B.稅負異常變化的納稅人

C.納稅信用等級低下的納稅人

D.重點稅源戶

E.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人

『正確答案』BCD

『答案解析』重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。

【多選題】關(guān)于納稅評估結(jié)果的處理，下列說法正確的有(　)。

A.稅務(wù)約談的對象僅限于企業(yè)財務(wù)會計人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員

B.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤，可提請納稅人自行改正

C.納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明的問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)約談納稅人

D.對約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況的，應(yīng)移交給稅務(wù)稽查部門處理

E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加

『正確答案』BC

『答案解析』選項A，稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財務(wù)會計人員，因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準并通過企業(yè)財務(wù)部門進行安排;

選項D，對約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準，由稅收管理員進行實地調(diào)查核實;

選項E，納稅人可以委托代理人進行稅務(wù)約談。

【多選題】委托代征適合(　)稅收的征收。

A.固定業(yè)戶

B.零星的稅收

C.分散的稅收

D.個體工商戶

E.異地繳納的稅收

『正確答案』BCE

『答案解析』委托代征指按照雙方自愿、簡便征收、強化管理、依法委托的原則和國家有關(guān)規(guī)定，委托有關(guān)單位和人員代征零星、分散和異地繳納的稅收的行為。

【單選題】某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準，2017年3月稅務(wù)機關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于(　)

A.稅收保全措施

B.提供納稅擔保

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

『正確答案』C

『答案解析』從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準,稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：

(1)書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款;

(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

【單選題】關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是(　)。

A.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準

B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

D.有人居住的住房不適用稅收保全措施

『正確答案』D

『答案解析』個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。

【單選題】甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)(　)。

A.由丙公司繼續(xù)履行，甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔連帶責任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔連帶責任

『正確答案』A

『答案解析』納稅人有合并情形的，由合并后的納稅人繼續(xù)履行相關(guān)納稅義務(wù)。

【單選題】關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是(　)。

A.因稅務(wù)機關(guān)的責任，造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款

B.對騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)追征期限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)追征期限為3年，同時加收滯納金

『正確答案』D

『答案解析』選項A，因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金;

選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，稅務(wù)機關(guān)可無限期追征;

選項C，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

【單選題】下列關(guān)于納稅人的權(quán)利和義務(wù)的說法正確的(　)。

A.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴

B.納稅人對稅務(wù)檢查人員的詢問可以保持沉默

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為自己的欠稅的情況保密

『正確答案』A

『答案解析』選項C，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還。選項BD，不符合題意。