【多選題】以下屬于納稅申報類鑒證(　)

A.代理記賬

B.土地增值稅清算鑒證

C.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損鑒證

D.企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除鑒證

E.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證

『正確答案』BE

『答案解析』A是非鑒證服務;CD是審批類鑒證。

【單選題】鑒證人獲取涉稅鑒證證據不可以用的方法是(　)。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項

『正確答案』A

『答案解析』選項A，是屬于違法行為，是涉稅鑒證證據不可以用的方法。

【多選題】以下情形可以向第三方提供工作底稿(　)

A.某學者做研究借閱工作底稿

B.國稅局因稅務檢查需要進行查閱

C.因事務所業(yè)務交流參觀需要，作為樣本展示

D.稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要查閱

E.人民法院根據有關法律、行政法規(guī)需要進行查閱

『正確答案』BDE

『答案解析』未經涉稅鑒證業(yè)務委托人同意，稅務師事務所不得向他人提供工作底稿，但下列情形除外：

①稅務機關因稅務檢查需要進行査閱的;

②稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行査閱的;

③公安機關、人民檢察院、人民法院根據有關法律、行政法規(guī)需要進行查閱的。

【單選題】應出具否定意見鑒證報告的(　)

A.涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確

B.對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定

C.審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)淖C據，以至于無法對涉稅事項發(fā)表審核意見

D.涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違法稅收法律、法規(guī)或有關規(guī)定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果

『正確答案』D

『答案解析』選項AB應出具保留意見的鑒證報告;選項C應出具無法表明意見的鑒證報告。

【多選題】下列屬于稅務咨詢類服務的(　)

A.臨時涉稅咨詢

B.代辦稅務登記

C.代理納稅申報

D.進行稅收籌劃

E.聘請常年財務顧問

『正確答案』ADE

『答案解析』選項B和C為涉稅代理服務。

【多選題】涉稅服務業(yè)務承辦過程中，下列操作正確的有(　)

A.涉稅服務業(yè)務約定書應當采取書面形式訂立，由稅務師事務所的法定代表人(執(zhí)行事務合伙人)或其授權代表人與委托方簽訂，并經雙方簽字蓋章

B.業(yè)務約定書權利和義務終止后，簽約雙方應當履行與業(yè)務約定書終止相關的通知、協(xié)助和保密等義務

C. 簽約雙方任何一方遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除違約責任

D.稅務師事務所可以在不影響獨立判斷的前提下，與委托人就擬出具報告的有關內容進行溝通

E.稅務師事務所與第三人串通損害委托方利益的，由稅務師事務所承擔全部責任

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項E，應該由稅務師事務所和第三人共同承擔連帶責任。

【多選題】下列屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有(　)。

A.增值稅專用發(fā)票

B.鐵路客運火車票

C.增值稅普通發(fā)票

D.金融企業(yè)匯兌憑證

E.航空運輸電子客票行程單

『正確答案』BDE

『答案解析』常見的行業(yè)專業(yè)發(fā)票：金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉賬憑證;公路、鐵路和水上運輸企業(yè)的客運發(fā)票;航空運輸企業(yè)提供航空運輸電子客票行程單等。

【多選題】一般納稅人有下列情形之一的，不得領用開具增值稅專用發(fā)票(　)。

A.會計核算不健全

B.私自印制增值稅專用發(fā)票仍未改正的

C.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，已經接受稅務機關處理的

D.借用他人增值稅專用發(fā)票仍未改正的

E.未按規(guī)定要求開具增值稅專用發(fā)票已經改正的

『正確答案』ABD

『答案解析』選項C、E可以領用開具增值稅專用發(fā)票。

【多選題】下列屬于增值稅普通發(fā)票的是(　)。

A.定額發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

E.印有本單位名稱的增值稅發(fā)票

『正確答案』ACDE

『答案解析』除選項B外，其他都是增值稅普通發(fā)票。

【多選題】除財政部、國家稅務總局另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領用增值稅專用發(fā)票，生效之日指(　)。

A.當月1日

B.次月1日

C.當月15日

D.次月15日

E.主管稅務機關確定

『正確答案』AB

『答案解析』納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日或次月1日為一般納稅人生效之日。

【多選題】納稅人(　)等事項發(fā)生變更的，納稅人應到主管稅務機關辦理變更發(fā)行。

A.名稱

B.開票限額

C.購票限量

D.開票機數(shù)量

E.納稅人識別號

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項E，納稅人識別號發(fā)生變化的，納稅人應到主管稅務機關辦理注銷發(fā)行。

【多選題】納稅人發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當在發(fā)現(xiàn)丟失當日(　)。

A.登報聲明作廢

B.書面報告稅務機關

C.郵件報告稅務機關

D.電話報告稅務機關

E.通知客戶相關發(fā)票作廢

『正確答案』AB

『答案解析』發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。

【多選題】以下屬于收取款項未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票的有(　)。