一、單項(xiàng)選擇題

1. 關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中承擔(dān)的法律責(zé)任，說(shuō)法正確的是()。

A.注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或少繳稅款的，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

B.注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書(shū)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處1000元以上30000元以下的罰款

C.泄露委托人商業(yè)秘密的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下的罰款

D.以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)予以警告或者處以1000元以上10000元以下罰款，責(zé)令限期改正

2. 增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是()。

A.廠辦公室購(gòu)置辦公用品

B.外購(gòu)鋼材用于對(duì)外投資

C.外購(gòu)食用油發(fā)放給職工

D.生產(chǎn)車(chē)間新添生產(chǎn)用機(jī)床

3. 下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是()。

A.扣繳義務(wù)人不得采取郵寄申報(bào)的方式

B.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)

C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力

4. 某企業(yè)2009年12月20日購(gòu)置并投入使用一臺(tái)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、超強(qiáng)度使用生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票價(jià)款為400000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值12000元，該固定資產(chǎn)經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，計(jì)算出2013年的折舊額為()元。

A.74400

B.34560

C.57600

D.37200

5. 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是2%、14%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊

D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

6. 下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)程序，可以繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

D.納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證

7. 下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，不正確的是()。

A.小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售商品 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

B.一般納稅人處置已使用過(guò)的2009年3月份購(gòu)置的生產(chǎn)設(shè)備 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

C.一般納稅人處置已使用過(guò)的2009年2月份購(gòu)置的小汽車(chē) 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

D.小規(guī)模納稅人處置已使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

8. 以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是()。

A.甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售

A

B.C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù)

B.乙企業(yè)的開(kāi)戶銀行由中國(guó)工商銀行變?yōu)橹袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行

C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，增設(shè)銷售分公司

D.丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京

9. 行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議終止的是()。

A.申請(qǐng)人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

B.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤

C.申請(qǐng)人的法人資格終止

D.申請(qǐng)人死亡，無(wú)近親屬

10. 下列屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是()。

A.歷年稅務(wù)檢查處理決定書(shū)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告

C.代理納稅審核的工作記錄

D.企業(yè)重要的租賃合同