1.下列情形中，(　)的個體工商戶應設立簡易賬。

A.注冊資金為25萬元

B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元

『正確答案』B

『答案解析』應當設置簡易賬：(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的;(2)提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元;(3)省級稅務機關確定應設置簡易賬的其他情形。

2.以下個體工商業(yè)戶中，按規(guī)定應當建立復式賬的有(　)。

A.張某開設一家便利店，注冊資金30萬元

B.劉某開一餐館，店中有聘請的服務人員13人

C.楊某新辦一修車點，每月可取得銷售額50000元

D.陳某下崗后，在所住小區(qū)門口設立一便民超市，每月可取得銷售收入50000元

E.李某辭職后和家中兄弟開一小型生產(chǎn)企業(yè)，注冊資金為12萬元，每月產(chǎn)品銷售收入可達到50000元

『正確答案』AC

『答案解析』

應當設置復式賬：(1)注冊資金在20萬元以上的;(2)提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

知識點3：熟悉代建個體工商戶財會制度的基本要求：可以根據(jù)實際情況自行增減或合并某些會計科目;熟悉復式賬和簡易賬需要報送的報表——復式賬：資產(chǎn)負債表、應稅所得表和留存利潤表;簡易賬：應稅所得表。

3.個體工商戶建立復式賬簿，應按個體工商戶會計制度的規(guī)定，編制的會計報表有(　)。

A.資產(chǎn)負債表

B.應稅所得表

C.留存利潤表

D.現(xiàn)金流量表

E.損益表

『正確答案』ABC

『答案解析』復式賬應按月編制資產(chǎn)負債表、應稅所得表和留存利潤表。

4.依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除(　)稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費用、損失和罰款

C.成本、費用和損失

D.成本、費用

『正確答案』C

『答案解析』依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用和損失、稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

5.個體工商戶在計算其個人所得稅時，不得在稅前扣除的是(　)

A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

B.業(yè)主家庭支出

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品

『正確答案』B

『答案解析』用于個人和家庭的支出不得在稅前扣除。

6.個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有(　)。

A.被沒收的財物、支付的罰款

B.各種稅收的滯納金

C.分配股利

D.從業(yè)人員的工資

E.業(yè)主的工資

『正確答案』ABCE

『答案解析』下列情形不得稅前扣除：

①資本性支出;

②被沒收的財務和支付的罰款;

③繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;

④各種贊助支出;

⑤自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?

⑥分配給投資者的股利;

⑦用于個人和家庭的支出;

⑧與生產(chǎn)經(jīng)營無關的其他支出;

⑨規(guī)定不準扣除的其他支出。

7.下列關于稅務師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述，錯誤的是(　)。

A.代理制作原始憑證

B.代理制作記賬憑證

C.代為編制會計賬簿和會計報表

D.代理納稅申報和納稅審核

『正確答案』A

『答案解析』稅務師代理記賬但不代客戶制作原始憑證。

8.個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》，它要依據(jù)應稅所得表按月填報并附送有關財務報表，在年度終了后(　)內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。

A.1個月

B.3個月

C.4個月

D.5個月

『正確答案』B

『答案解析』個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》，它要依據(jù)應稅所得表按月填報并附送有關財務報表，在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。

9.某個體工商戶委托某稅務師事務所代理建賬記賬，該個體戶于2017年度由于消防設施不合格被消防部門處以50000元罰款。根據(jù)上述業(yè)務編制正確的會計分錄為(　)。

A.借：生產(chǎn)成本　　　 50000

貸：銀行存款　　　　　 50000

B.借：管理費用　　　 50000

貸：銀行存款　　　　　 50000

C.借：營業(yè)外支出　　 50000

貸：銀行存款　　　　　 50000

D. 借：稅后列支費用　50000

貸：銀行存款　　　　　 50000

E.借：留存利潤　　　 50000

貸：稅后列支費用 　　　50000

『正確答案』DE

『答案解析』不能在稅前列支的成本費用通過“稅后列支費用”，轉(zhuǎn)入“留存利潤”。