2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)物》練習(xí)及答案（12）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列行為征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。

　　A.以無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為

　　B.政府出讓土地使用權(quán)

　　C.單位的員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)

　　D.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人

　　2.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格=( )。

　　A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)/(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)/(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本/(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本/(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　3.以下行業(yè)尚未納入營(yíng)改增范圍的有( )。

　　A.設(shè)計(jì)服務(wù) B.網(wǎng)吧業(yè)務(wù) C.廣告發(fā)布 D.廣告代理公司的各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)

　　4. 某企業(yè)2012年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( ) 萬元。

　　A.10 B.12 C.15 D.20

　　5.某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2012年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2012年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2012年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是( )萬元。

　　A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5

　　6.某公司2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額30萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息3萬元;經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬元。該公司2012年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.20 　　B.30 　　C.31 　　D.30.4

　　7. .某軟件開發(fā)公司(被認(rèn)定為重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè))2011年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為30萬元，2012年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入600萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生6萬元，其他應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)300萬元(其中，研發(fā)費(fèi)用60萬)。下列說法正確的是( )。

　　A.該企業(yè)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3萬元

　　B.該企業(yè)2012年適用20%的優(yōu)惠稅率

　　C.2011年的虧損不得用2012年的所得彌補(bǔ)

　　D.應(yīng)納所得稅額是41.34萬元

　　8.某工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)89人、資產(chǎn)總額800萬元。2008、2009、2010和2011年度的納稅調(diào)整后所得分別是-83、50、-10和45萬元，該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.0.2 B.0.4 C.0.5 D.11.25

　　9.企業(yè)為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，股東個(gè)人應(yīng)按(　)項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D.利息、股息、紅利所得

　　10.下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.年終加薪 　　 B.拍賣本人文字作品原稿的收入

　　C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款 D.從投資管理公司取得的派息分紅

　　11.部分單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來及其它活動(dòng)中，為其它單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券。對(duì)個(gè)人取得該項(xiàng)所得應(yīng)( )。

　　A.按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅 B.不征收個(gè)人所得稅

　　C.按偶然所得征收個(gè)人所得稅 D.按其他所得征收個(gè)人所得稅

　　12.個(gè)人所得稅納稅人能提供實(shí)際支付裝修費(fèi)用的稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，其轉(zhuǎn)讓的公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除( )。

　　A.最高扣除限額為房屋原值的15% B.最高扣除限額為房屋原值的10%

　　C.最高扣除限額為房屋原值的5% D.最高扣除限額為房屋原值的20%

　　13. 某人為某公司設(shè)計(jì)機(jī)械制造圖紙，獲得設(shè)計(jì)費(fèi)收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為( )。

　　A.8000元 B.6000元

　　C.5200元 D.12000元

　　14.某單位轉(zhuǎn)讓一幢1998 年建造的公寓樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為1800 萬元，成新度折扣率為7 成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其允許扣除的房產(chǎn)價(jià)值為( )。

　　A .600萬元 B . 1260 萬元

　　C . 1800 萬元 D . 1200 萬元

　　15. 某企業(yè)2010年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額共為800萬元;7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬;已知當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)納房產(chǎn)稅( )元。

　　A.20800 B.19600

　　C.22400 D.23600

　　16..甲公司和銀行簽訂協(xié)議購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值500萬，規(guī)定銀行購(gòu)進(jìn)后轉(zhuǎn)租給企業(yè)，企業(yè)每年支付120萬，分5年付清，結(jié)清后設(shè)備歸甲公司，該設(shè)備由乙公司負(fù)責(zé)安裝，安裝費(fèi)30萬;則甲公司該業(yè)務(wù)的合同應(yīng)納印花稅為( )。

　　A.350元 B.390元

　　C.500元 D.600元

　　17..自2013年7月1日起，我省工業(yè)企業(yè)核定征收購(gòu)銷合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)為產(chǎn)品銷售收入的( )

　　A.60% B.80%

　　C.100% D.130%

　　18.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣時(shí)，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按( )計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　A.轉(zhuǎn)讓收入額和20%的稅率 B.轉(zhuǎn)讓收入額和10%征收率

　　C.轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率 D.轉(zhuǎn)讓收入額和2%征收率