2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)物》練習(xí)及答案（8）

　　1、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是(　　)。

　　A.某商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為65萬元

　　B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬元

　　C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬元

　　D.偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位

　　【正確答案】B

　　2、注冊稅務(wù)師在對技術(shù)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是(　　)。

　　A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　D.技術(shù)咨詢合同

　　【正確答案】A

　　3、注冊稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時(shí)，對于銷售收入的結(jié)算方式的審核中。以下說法中正確的是(　　)。

　　A.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷業(yè)務(wù)是否屬實(shí)，特別關(guān)注合同中規(guī)定的收款日期與實(shí)際收款13期，有無在合同規(guī)定的收款日期沒有收到款項(xiàng)，不確認(rèn)銷售收入的問題

　　B.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)在按照預(yù)收貨款結(jié)算方式確認(rèn)銷售收入時(shí)，是否在收到貨款時(shí)，確認(rèn)銷售收入，有無在收到貨款、沒有發(fā)出存貨的情況下，不確認(rèn)收入的問題

　　C.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，有無貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷貨處理的情況，重點(diǎn)審核企業(yè)的購銷合同和年末發(fā)出商品備查簿

　　D.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核納稅人在采用分期收款的結(jié)算方式下，有無只在全部貨款收齊時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，而不是在每次收到貨款時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，有無沒有在實(shí)際收款時(shí)確認(rèn)收入的問題

　　【正確答案】A

　　4、注冊稅務(wù)師建議w公司將銷售貨物的方式詳細(xì)劃分為賒銷業(yè)務(wù)、分期收款銷售業(yè)務(wù)、直接收款業(yè)務(wù)等方式，這屬于(　　)稅收籌劃方法的運(yùn)用。

　　A.退稅

　　B.抵免

　　C.不予征稅

　　D.延期納稅

　　【正確答案】D

　　5、企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是(　　)。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.教育費(fèi)附加

　　D.印花稅

　　【正確答案】C

　　6、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，以下選項(xiàng)中正確的是(　　)。

　　A.一般納稅人取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)，應(yīng)該根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)注明的金額÷(1-7%)× 7%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.一般納稅人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)該根據(jù)收購憑證上注明的金額×10%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.一般納稅人取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的增值稅專用發(fā)票，可以按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　D.一般納稅人購進(jìn)自來水，可以根據(jù)自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款×6%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【正確答案】D

　　7、根據(jù)《人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，發(fā)票的管理權(quán)限按(　　)劃分。

　　A.國稅機(jī)關(guān)管理的主體稅種

　　B.地稅機(jī)關(guān)管理的主體稅種

　　C.流轉(zhuǎn)稅主體稅種

　　D.所得稅主體稅種

　　【正確答案】C

　　8、注冊稅務(wù)師接受委托對某外資企業(yè)進(jìn)行納稅審核，企業(yè)2010年的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示當(dāng)年度的主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入(材料銷售收入)100萬元。實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，則注冊稅務(wù)師確定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增額是(　　)萬元。

　　A.35

　　B.21

　　C.29.50

　　D.27

　　【正確答案】C

　　9、關(guān)于行政復(fù)議決定的執(zhí)行.下列說法正確的是(　　)。

　　A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，可以由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

　　B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

　　C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，不可由復(fù)議機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行

　　D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

　　【正確答案】A

　　10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起(　　)天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【正確答案】B

　　11、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起(C )日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。

　　A、7

　　B、10

　　C、15

　　D、30

　　12、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是(D )。

　　A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　B、納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查

　　C、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

　　D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置