稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)練習(xí)及答案（5）

　　1.稅務(wù)師職業(yè)道德是稅務(wù)師行業(yè)職業(yè)行為的道德要求和行為規(guī)范。下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.“獨(dú)立、客觀、公正”是稅務(wù)師職業(yè)道德的最基本要求

　　B.獨(dú)立性是稅務(wù)師執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的靈魂，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立

　　C.公正性是指稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)力求客觀，不因成見(jiàn)或偏見(jiàn)、利益沖突和他人影響而左右發(fā)表的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)

　　D.誠(chéng)實(shí)信用是稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂，貫穿于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)

　　E.實(shí)施稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范，可以維護(hù)稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師的合法權(quán)益，只要嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)范執(zhí)業(yè)，就可以最大限度地降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項(xiàng)B，獨(dú)立性是稅務(wù)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的靈魂，非鑒證業(yè)務(wù)不對(duì)獨(dú)立性提出要求;

　　選項(xiàng)C，客觀性是指稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)力求客觀，不因成見(jiàn)或偏見(jiàn)、利益沖突和他人影響而左右發(fā)表的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

　　2.以下屬于由國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅款有(　)。

　　A.海洋石油企業(yè)的資源稅 B.中國(guó)工商銀行總行的企業(yè)所得稅

　　C.二手房交易環(huán)節(jié)的增值稅 D.房產(chǎn)稅 E.消費(fèi)稅

　　『正確答案』ABE

　　『答案解析』二手房交易環(huán)節(jié)的增值稅和房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。

　　3.下列關(guān)于“三證合一、一照一碼”登記制度的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.“三證合一”登記制度改革取代了稅務(wù)登記制度

　　B.新設(shè)企業(yè)領(lǐng)取由工商行政管理部門(mén)核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證

　　C.企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用

　　D.過(guò)渡期內(nèi)，未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，原稅務(wù)登記證件繼續(xù)有效

　　E.企業(yè)在工商登記，取得“三證合一、一照一碼”執(zhí)照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)道，不屬于逾期登記

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』選項(xiàng)A，“三證合一”并非取消稅務(wù)登記，而是政府簡(jiǎn)政放權(quán)后將稅務(wù)登記和工商登記、組織機(jī)構(gòu)代碼證核發(fā)統(tǒng)一辦理。

　　4.關(guān)于發(fā)票審查代理的內(nèi)容，下列說(shuō)法正確的有(　)。

　　A.對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的手續(xù)是否合法，有無(wú)私印、私售發(fā)票的問(wèn)題，庫(kù)存未用的發(fā)票是否保存完整

　　B.代理發(fā)票審查一般不單獨(dú)進(jìn)行，而是稅務(wù)師在計(jì)算填報(bào)納稅申報(bào)表和辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作

　　C.發(fā)票審查中票面邏輯推理法是指利用發(fā)票票面所列的各項(xiàng)內(nèi)容之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行分析審核

　　D.用紫外線(xiàn)燈和發(fā)票鑒別儀鑒別無(wú)色和有色熒光防偽標(biāo)志是對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一種特定的審查方法

　　E.對(duì)照審查法是將用票單位的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》與發(fā)票領(lǐng)用存登記表的情況進(jìn)行核對(duì)來(lái)進(jìn)行審查的方法

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』未用的發(fā)票是否保存完整是發(fā)票保管環(huán)節(jié)的審查內(nèi)容，而非領(lǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)審查的內(nèi)容，A不正確;發(fā)票審查票面邏輯推理法包括兩方面，一是利用發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行分析審核，二是利用發(fā)票和企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系進(jìn)行分析審核，C不正確;對(duì)照審查法是將用票單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及發(fā)票領(lǐng)用存的情況核對(duì)，審查私印發(fā)票、丟失發(fā)票等問(wèn)題，E不正確。

　　5.按照現(xiàn)行政策，下面經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，會(huì)使用“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算的有(　)。

　　A.納入輔導(dǎo)期管理的一般納稅人購(gòu)入貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　B.一般納稅人進(jìn)口貨物取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

　　C.一般納稅人接受投資入股的不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　D.一般納稅人融資租賃取得不動(dòng)產(chǎn)，支付租金，取得增值專(zhuān)用發(fā)票

　　E.一般納稅人將購(gòu)進(jìn)時(shí)全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)需要申請(qǐng)稽核比對(duì)，納稅人應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，用于核算已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)規(guī)定，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定，不涉及“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的使用。

　　6.納稅人申報(bào)繳納增值稅，以1個(gè)季度為納稅期限的有(　)。

　　A.一般納稅人　　B.小規(guī)模納稅人 C.銀行　　　　　D.保險(xiǎn)公司 　E.財(cái)務(wù)公司

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

　　7.按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》的有(　)。

　　A.跨縣市提供建筑服務(wù) 　B.其他個(gè)人出租房產(chǎn)

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

　　D.納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn) E.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房產(chǎn)