1、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅的是(　)。

　　A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴(kuò)建倉庫

　　B.某電器廠委托商店代銷小電器

　　C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費(fèi)

　　D.某餐飲企業(yè)購進(jìn)服裝用于集體福利

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，屬于用于增值稅應(yīng)稅行為，不屬于視同銷售;選項C.D，屬于外購的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)，不屬于視同銷售，屬于不得抵扣進(jìn)項稅的情形。

　　2、某增值稅一般納稅人將原購進(jìn)的不含稅價款為3000元.增值稅稅額為510元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票，其賬務(wù)處理正確的是(　)。

　　A.借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　3510

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)　 -510

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

　　B.借：銀行存款 　　　　　　　　3510

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) -510

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000

　　C.借：銀行存款 　　　　　　　　3510

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) -510

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　3000

　　D.借：銀行存款 　　　　　　　　　　3510

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) -510

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

　　【正確答案】A

　　【答案解析】根據(jù)題意，正確的分錄為：

　　借：銀行存款 　　　　　　　　　　3510

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) -510

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

　　3、下列涉稅會計分錄，處理正確的是(　)。

　　A.上年度管理費(fèi)用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費(fèi)用”

　　B.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”

　　C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

　　D.企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，正確的調(diào)賬分錄應(yīng)該是借記“以前年度損益調(diào)整(管理費(fèi)用)”，貸記“在建工程”;選項C，納稅人當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”;選項D，應(yīng)該是貸記“稅金及附加”科目。

　　4、以下的會計科目中，不屬于個體工商戶使用的是(　)。

　　A.存貨

　　B.稅后列支費(fèi)用

　　C.營業(yè)外收入

　　D.累計折舊

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個體工商戶無“營業(yè)外收入”科目，“營業(yè)外收入”的核算內(nèi)容由“營業(yè)外收支”科目替代。

　　5、下面關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是(　)。

　　A.納稅人取得的2009年1月1日以后開具的廢舊物資專用發(fā)票，不再作為增值稅扣稅憑證

　　B.需要臨時使用發(fā)票的單位或個人，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理發(fā)票的開具

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅人提出領(lǐng)購普通發(fā)票申請后，需在5個工作日內(nèi)，確認(rèn)完畢

　　D.跨省從事臨時經(jīng)營的單位申請領(lǐng)購發(fā)票時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項D，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求提供保證人或繳納保證金的形式，不限于保證金一種形式。

　　6、下列關(guān)于停業(yè).復(fù)業(yè)登記的表述，不正確的是(　)。

　　A.停業(yè)登記的納稅人，停業(yè)期不得超過三年

　　B.納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金.罰款

　　C.納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)繳存稅務(wù)登記證件及其副本.發(fā)票領(lǐng)購簿.未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件

　　D.停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項A，納稅人的停業(yè)期不得超過一年。

　　7、判定一般納稅人年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)時，年應(yīng)稅銷售額不包括(　)。

　　A.免稅銷售額

　　B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)銷售額

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

　　D.稽查查補(bǔ)銷售額

　　【正確答案】B

　　【答案解析】年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額.稽查查補(bǔ)銷售額.納稅評估調(diào)整銷售額.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

　　8、涉稅鑒證報告的類型不包括的是(　)。

　　A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

　　B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

　　C.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

　　D.待審定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

　　【正確答案】D

　　【答案解析】涉稅鑒證報告的類型有：無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。所以D選項不屬于。

　　9、劉某想設(shè)立一個從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體戶，那么應(yīng)該自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起(　)內(nèi)按照國務(wù)院財政.稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.45日

　　【正確答案】B

　　【答案解析】從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政.稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　10、下列納稅人中可以選擇實行簡易申報納稅方式的是(　)。

　　A.當(dāng)期發(fā)生虧損的企業(yè)

　　B.當(dāng)期享受免稅的企業(yè)

　　C.納稅確實有困難的企業(yè)

　　D.定期定額方式納稅的個體戶

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項C，實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報.簡并征期等申報納稅方式。