1.下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯誤的是( )。

　　A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照被扣繳人分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿

　　C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的會計記錄可視同會計賬簿

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

　　E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案

　　『正確答案』AE

　　『答案解析』選項A，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，而不是按照被扣繳人。選項E，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案。而不是領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)。

　　2.對各種賬簿、憑證、表格必須保存(　)年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務機關(guān)審驗和批準。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.20

　　『正確答案』B

　　『答案解析』除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應當保存10年。

　　3.稅務師對某企業(yè)應納消費稅進行審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時，價格明顯偏低且無正當理由，稅務師應建議該企業(yè)按照()進行調(diào)整。

　　A.稅務機關(guān)核定消費稅的最低計稅價格

　　B.獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務活動的價格

　　C.銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格

　　D.成本加合理的費用和利潤的方法

　　E.銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實際銷售價格

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』稅務機關(guān)對各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間收取的價款、支付的費用進行核實，如價格明顯偏低又無正當理由的，按稅法規(guī)定予以調(diào)整。具體方法為：

　�、侔椽毩⑵髽I(yè)之間進行相同或類似業(yè)務活動的價格;

　　②按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平;

　�、郯闯杀炯雍侠淼馁M用和利潤;

　�、馨凑掌渌�合理的方法。

　　4.下列關(guān)于稅務機關(guān)實施稅收保全措施的表述中，錯誤的有( )。

　　A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行

　　C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限

　　D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的,可以在規(guī)定的納稅期之前,責令限期繳納應納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的,稅務機關(guān)可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施。不必在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行。

　　5.稅務機關(guān)可以對下列( )物品實施稅收保全措施。

　　A.機動車輛

　　B.單價5000元以上的生活用品

　　C.金銀飾品

　　D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

　　E.豪華住宅

　　『正確答案』ABCE

　　6.下列有關(guān)對于稅款征收采取稅收保全措施的說法，正確的有( )。

　　A.稅務機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔�；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施

　　B.稅務機關(guān)既可以對納稅人采取稅收保全措施，也可以對扣繳義務人、納稅擔保人采取稅收保全措施

　　C.納稅人唯一住房不在稅收保全措施的物品范圍內(nèi)

　　D.稅務機關(guān)采取稅收保全措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　E.稅收保全措施應該由稅務機關(guān)做出

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』選項B，稅收保全措施只對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人采取，對扣繳義務人、納稅擔保人不得采取。選項D，是強制執(zhí)行措施。

　　7.稅務機關(guān)采取的下列措施中，屬于強制執(zhí)行措施的是( )。

　　A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物

　　B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

　　C.拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款

　　D.對納稅人逃避納稅義務的行為處以2000元以上5000元以下的罰款

　　E.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物或其他財產(chǎn)

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』AE屬于稅收保全措施。選項D是罰款。

　　8.下列主管稅務機關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有( )。

　　A.通知出入境管理機關(guān)阻止其辦稅人員出境

　　B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)依法行使代位權(quán)

　　C.應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

　　D.向人民法院申請以稅務機關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項A，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。而不是阻止辦稅人員出境。

　　9.欠繳稅款的納稅人( )時，給國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

　　A.以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

　　B.存在大量尚未到期的債權(quán)

　　C.怠于行使到期債權(quán)

　　D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

　　E.放棄到期債權(quán)

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，給國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

　　10.關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有( )。

　　A.稅務機關(guān)應對納稅人的欠稅值保密

　　B.稅款優(yōu)先原則要求在清理稅款時，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行

　　C.納稅人欠繳同時又被行政機關(guān)處以罰款的，稅款優(yōu)先于罰款

　　D.欠稅金額在5萬元以上的的納稅人在處分其不動產(chǎn)以前，應當向稅務機關(guān)報告

　　E.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務稽查部門可以直接阻止其出境

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項A，欠稅信息不屬于保密范圍。選項B，稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)。選項E，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。稅務稽查部門無權(quán)直接阻止其出境。

　　11.下列關(guān)于稅務機關(guān)行使稅務檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有( )。

　　A.到納稅人的住所檢查應納稅的商品，貨物和其他財產(chǎn)

　　B.責成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料

　　C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)，憑證和資料

　　D.經(jīng)縣稅務局長批準，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

　　E.稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證件

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』選項A，稅務機關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢査納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn);檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。而不應該到納稅人的住所檢查;選項D，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶;稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局.(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

　　12.某稅務師事務所稅務師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2016年12月7日多繳個人所得稅610元，其多繳稅款應于( )以前向主管稅務機關(guān)申請退還，并由該稅務師事務所賠償H先生一定的經(jīng)濟損失。

　　A.2019年1月7日

　　B.2019年12月7日

　　C.2020年1月7日

　　D.2020年12月7日

　　『正確答案』B

　　『答案解析』納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

　　13.下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是( )。

　　A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關(guān)不再退還多繳稅款

　　B.稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應一并計算銀行同期存款利息

　　C.稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關(guān)不再退還多繳稅款

　　D.納稅人發(fā)現(xiàn)當年預繳企業(yè)所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息

　　『正確答案』A

　　『答案解析』納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并

　　加算銀行同期存款利息。超過3年，稅務機關(guān)不再退還多繳稅款。選項B，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時不結(jié)算利息。選項C，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款應立即退還，不受期限限制。選項D，預繳不涉及退稅和加算利息。

　　14.納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務機關(guān)申請辦理( )。

　　A.減征稅款

　　B.豁免應納稅款

　　C.提供納稅擔保

　　D.延期繳納稅款

　　『正確答案』D

　　『答案解析』《稅收征管法》規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以延期申報和延期繳納稅款。

　　15.納稅人發(fā)生如下情況可以申請延期繳納稅款( )。

　　A.甲企業(yè)因受水災影響嚴重，損失較大，正常經(jīng)營不能維持

　　B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時受限，在扣除應付職工工資及社會保險費后不足以繳納稅款

　　C.當期流動資產(chǎn)小于流動負債

　　D.丁公司領(lǐng)導人對當期應納稅款有質(zhì)疑，要求會計機構(gòu)負責人核算清楚前延期繳納

　　E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶

　　『正確答案』AB