1.下列各項中，屬于涉稅服務(wù)范圍的有(　)。

　　A.辦理納稅、退稅和減免稅申報

　　B.辦理企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的鑒證

　　C.為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

　　D.辦理增值稅一般納稅人資格登記申請

　　E.代理稅務(wù)行政訴訟

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，不能為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票;選項E，應(yīng)該由律師代理。

　　2.稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的有(　)。

　　A.出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告

　　B.減免稅申報

　　C.出具企業(yè)資產(chǎn)損失鑒證報告

　　D.代辦稅務(wù)登記

　　E.開展稅務(wù)咨詢

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項BDE屬于非涉稅鑒證業(yè)務(wù)。

　　3.下列關(guān)于“稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性”的相關(guān)表述，正確的是(　)。

　　A.在涉稅服務(wù)活動中產(chǎn)生的稅收法律責任，因代理人的原因其承擔者應(yīng)為涉稅服務(wù)人員，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的相關(guān)法律責任

　　B.涉稅服務(wù)關(guān)系的建立有條件地轉(zhuǎn)移了納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔

　　C.因稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人不得通過民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求

　　D.涉稅服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，在涉稅服務(wù)過程中產(chǎn)生的稅收法律責任，無論出自納稅人、扣繳義務(wù)人的原因，還是由于稅務(wù)師的原因，其承擔者均應(yīng)為納稅人或扣繳義務(wù)人，而不能因為建立了涉稅服務(wù)關(guān)系而轉(zhuǎn)移征納關(guān)系，即轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責任;選項B，涉稅服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、 扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔;選項D，若因稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求。

　　4.因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2019年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款15000元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)( )。

　　A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

　　B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

　　C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求

　　D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

　　『正確答案』B

　　『答案解析』稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性”和“稅務(wù)師不能以個人名義執(zhí)業(yè)”，因此，對于這些滯納金和罰款，全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求。

　　5.依法涉稅服務(wù)原則包括的內(nèi)容有(　)。

　　A.承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針

　　B.承接的涉稅服務(wù)范圍，都要以法律、法規(guī)為設(shè)定

　　C.從事涉稅服務(wù)的機構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所、從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等

　　D.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格并在稅務(wù)師管理機構(gòu)登記

　　E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報告

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』依法涉稅服務(wù)原則：首先，從事涉稅服務(wù)的機構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所，從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格，并在稅務(wù)師管理機構(gòu)登記的具有涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的涉稅服務(wù)人員;其次，稅務(wù)師承辦一切涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進行。稅務(wù)師制作涉稅文書，須符合國家法律、法規(guī)規(guī)定的原則，依照稅法規(guī)定正確計算涉稅服務(wù)對象應(yīng)納或應(yīng)扣繳的稅款。稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現(xiàn)涉稅服務(wù)對象的合法意愿，在涉稅服務(wù)對象授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動。

　　6.稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由(　)擔任。

　　A.稅務(wù)師

　　B.注冊會計師

　　C.高級會計師

　　D.律師

　　E.注冊資產(chǎn)評估師

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔任。

　　7.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于(　)。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.60%

　　D.50%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十。

　　8.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所成立與辦理行政登記的說法，正確的有(　)。

　　A.稅務(wù)師事務(wù)所可以采取合伙制或者有限責任制組織形式

　　B.合伙人或者股東中稅務(wù)師占比應(yīng)高于80%

　　C.稅務(wù)師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔任合伙人、股東或者從業(yè)

　　D.地級市稅務(wù)機關(guān)負責本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記

　　E.稅務(wù)師事務(wù)所注銷工商登記前，應(yīng)當辦理終止行政登記，向所在地省稅務(wù)機關(guān)提交相應(yīng)材料

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』選項B，合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十;選項D，省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)機關(guān)(簡稱省稅務(wù)機關(guān))負責本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

　　9.稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴重的可由省稅務(wù)機關(guān)提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有(　)。

　　A.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查

　　B.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實名信息

　　C.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的

　　D.指使委托人向稅務(wù)機關(guān)工作人員行賄

　　E.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅，按規(guī)定被處罰

　　『正確答案』CDE

　　10.稅務(wù)師的下列行為，符合稅務(wù)師行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為經(jīng)勸阻無效，終止執(zhí)業(yè)并拒絕出具有關(guān)報告

　　B.執(zhí)業(yè)期間，經(jīng)委托人認可購買其發(fā)行的債券

　　C.發(fā)現(xiàn)稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議

　　D.在出具有保留意見的涉稅文書上不簽字蓋章

　　E.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項B，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券;選項D，稅務(wù)師不管出具何種意見，均需要在涉稅文書上簽字蓋章;選項E，稅務(wù)師不得以個人名義執(zhí)業(yè)，也不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)。

　　11.下列有關(guān)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)、執(zhí)業(yè)規(guī)則的表述，錯誤的是(　)。

　　A.稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助

　　B.稅務(wù)師可以利用主機共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

　　C.經(jīng)委托人認可，稅務(wù)師可以購買其發(fā)行的債券

　　D.稅務(wù)師可以以個人名義承攬業(yè)務(wù)

　　E.稅務(wù)師應(yīng)當對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導(dǎo)與審核，并對其工作結(jié)果負責

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項B，稅務(wù)師可以利用主機共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票，不是小規(guī)模納稅人;選項C，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間不得買賣委托人的股票、債券;選項D，稅務(wù)師不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或者收費。

　　12.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時，遇有下列( )情形，應(yīng)當拒絕出具有關(guān)報告。

　　A.委托人對重要涉稅事項的處理會損害報告使用人或其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益的

　　B.委托人示意其作不實報告或不當證明的

　　C.委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的

　　D.委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸的

　　E.委托人有其他不合理的要求，致使稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』選項A、D應(yīng)在出具報告時，予以指明，而不是拒絕出具有關(guān)報告的情形。

　　13.關(guān)于涉稅服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯誤的是(　)。

　　A.受托涉稅服務(wù)機構(gòu)及專業(yè)人員具有一定資格

　　B.雙方達成了代理事項的口頭協(xié)議

　　C.委托代理項目符合法律規(guī)定

　　D.稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項B應(yīng)該是書面協(xié)議。

　　14.下列稅務(wù)代理情形中，委托方可以單方終止代理行為的是(　)。

　　A.稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換稅務(wù)師

　　B.稅務(wù)師事務(wù)所解體

　　C.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

　　D.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營不善破產(chǎn)

　　E.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形：(1)稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù);(2)稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格;(3)稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。

　　15.下列各項中，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方面終止代理行為的有()。

　　A.委托人要求降低稅務(wù)代理費用，稅務(wù)師事務(wù)所認為無法承受的

　　B.委托人提供虛假的生產(chǎn)、經(jīng)營情況和財務(wù)會計報表，造成代理錯誤的

　　C.委托人投資方發(fā)生重大變化，稅務(wù)師事務(wù)所認為稅務(wù)代理關(guān)系無法繼續(xù)的

　　D.委托人授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實施違反國家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的

　　E.委托方解體

　　『正確答案』BDE

　　『答案解析』稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形：

　　(1)委托人死亡或解體、破產(chǎn);

　　(2)委托人自行實施或授意稅務(wù)代理人員實施違反國家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的;

　　(3)委托方提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成代理錯誤的。