一、單項(xiàng)選擇題

1、非法購買增值稅專用發(fā)票又出售的，按(　　)定罪處罰。

A、非法購買增值稅專用發(fā)票罪

B、非法出售增值稅專用發(fā)票罪

C、非法購買增值稅專用發(fā)票罪和非法出售增值稅專用發(fā)票罪

D、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

2、個體工商戶段某在服裝街新開一家服裝店，數(shù)月后經(jīng)營額為10萬余元，應(yīng)納稅額5000余元。稅務(wù)所多次開出納稅通知單讓段某來稅務(wù)局納稅，但段某一直置之不理。由于逾期不交，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對其加收滯納金2000余元，合計7000余元，并委派市稅務(wù)機(jī)關(guān)干部秦某前往該店催收稅款。段某不但拒絕繳納稅款而且對秦某拳打腳踢，致使秦某身受重傷。根據(jù)刑法，對段某的行為應(yīng)認(rèn)定為(　　)。

A、妨害公務(wù)罪

B、抗稅罪

C、故意傷害罪

D、抗稅罪與故意傷害罪，兩罪并罰

3、王某私自購買了各類假發(fā)票200份，然后又將其賣出，從中牟利。后來被公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，其還出售了1000張偽造的增值稅專用發(fā)票，總計金額為50萬元。王某的行為構(gòu)成(　　)。

A、倒賣偽造的增值稅專用發(fā)票罪和倒賣偽造的發(fā)票罪

B、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪和出售非法制造的發(fā)票罪

C、非法購買增值稅專用發(fā)票罪

D、倒賣偽造的發(fā)票罪

4、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，下列說法錯誤的是(　　)。

A、數(shù)額較大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金

B、虛開稅款數(shù)額1萬元，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金

C、數(shù)額巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)

D、數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在稅收工作中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不征或者少征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，應(yīng)按(　　)追究刑事責(zé)任。

A、徇私舞弊不征或少征稅款罪

B、玩忽職守罪

C、危害稅收征管罪

D、濫用職權(quán)罪

6、下列各項(xiàng)中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴(yán)重情節(jié)”的是(　　)。

A、造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的

B、騙取國家出口退稅款在50萬元以上的

C、造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的

D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，2年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的

7、馮某在夏邑縣夏芒公路南側(cè)曹集鄉(xiāng)馮樓村經(jīng)營樓板預(yù)制銷售，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知而拒不申報納稅，逃稅10萬元，并占應(yīng)納稅額15%。在公安機(jī)關(guān)對其立案偵查并對其進(jìn)行訊問后，馮某補(bǔ)繳稅款10萬元。結(jié)合本案，下列說法正確的是(　　)。

A、馮某可能是采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的方式進(jìn)行虛假納稅申報而逃稅

B、若扣繳義務(wù)人幫助馮某逃稅，只對扣繳義務(wù)人追究刑事責(zé)任

C、馮某不構(gòu)成逃稅罪，只需追究其行政責(zé)任即可

D、因馮某在立案后補(bǔ)繳了稅款，所以可以不追究刑事責(zé)任

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列對危害稅收征管罪的表述中，正確的有(　　)。

A、《刑法修正案(七)》將偷稅罪改為逃稅罪

B、逃稅罪的犯罪主體是納稅人

C、犯罪主觀方面只能是故意

D、瀆職罪屬于危害稅收征管罪的范圍

E、犯罪客體是國家的稅收征管制度

2、根據(jù)《刑法》規(guī)定，犯虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪(　　)。

A、虛開稅款數(shù)額1萬元，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金

B、虛開數(shù)額巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)

C、虛開數(shù)額較大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金

D、虛開數(shù)額巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處無期徒刑或者死刑

E、虛開《刑法》第205條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處2年以上7年以下有期徒刑，并處罰金

3、根據(jù)《刑法》，下列關(guān)于瀆職罪的說法錯誤的有(　　)。

A、涉稅瀆職犯罪主觀上均是故意

B、徇私舞弊不征、少征稅款罪與違法提供出口退稅憑證罪的犯罪主體都是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C、如果行為人與其他犯罪分子有欺騙的共同故意，在辦理抵扣稅款、出口退稅工作中幫助騙取抵扣稅款或者出口退稅的，可構(gòu)成詐騙罪或騙取出口退稅罪的共犯，按照共同犯罪定罪處罰

D、瀆職罪的犯罪主體都是一般主體，任何自然人或單位都能成為瀆職罪的犯罪主體

E、徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私舞弊不征、少征稅款罪在主觀方面都表現(xiàn)為故意

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核涉及發(fā)票類的犯罪。非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的，按照虛開增值稅專用發(fā)票罪來定罪;非法購買增值稅專用發(fā)票又出售的，按照非法出售增值稅專用發(fā)票罪定罪。購買偽造的增值稅專用發(fā)票又出售的，按照出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪定罪。

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核抗稅罪與因抗稅而導(dǎo)致其他犯罪的界限。根據(jù)《刑法》規(guī)定：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金�？苟惖男袨槿耸褂帽┝Ψ椒ň懿焕U納稅款，因暴力方法故意造成稅務(wù)人員重傷或者死亡的。其暴力方法已經(jīng)超出了抗稅罪的范圍，應(yīng)當(dāng)按照故意傷害罪或者故意殺人罪定罪處罰。如果因暴力方法而過失造成稅務(wù)人員重傷或者死亡的，仍然應(yīng)當(dāng)以抗稅罪定罪處罰。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪。(1)對于購買偽造的增值稅專用發(fā)票又出售的，定出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪。(2)對于購買非法制造的發(fā)票后又出售的，構(gòu)成出售非法制造的發(fā)票罪。所以選項(xiàng)B正確。

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核涉稅犯罪。注意《刑法修正案(八)》已經(jīng)取消了該罪的死刑。

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核徇私舞弊不征或少征稅款罪和玩忽職守罪的區(qū)別。主觀上是故意或者過失是區(qū)別兩罪的標(biāo)志，所以選項(xiàng)B正確。

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核騙取出口退稅罪的量刑。根據(jù)司法解釋的規(guī)定，具有下列情形之一的，屬于“其他嚴(yán)重情節(jié)”：造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，2年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的;情節(jié)嚴(yán)重的其他情形。造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的;因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，2年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的，屬于“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”。騙取國家出口退稅款在50萬元以上的屬于數(shù)額巨大，而不是“其他嚴(yán)重情節(jié)”。

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核逃稅罪。根據(jù)刑法的規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金�？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有逃稅行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰的除外。因?yàn)楸景格T某是在公安機(jī)關(guān)對其立案偵查并對其進(jìn)行訊問后補(bǔ)繳的稅款，所以仍要對其追究刑事責(zé)任，所以選項(xiàng)B、C、D錯誤。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 本題考核危害稅收征管罪的特征和修正。逃稅罪的犯罪主體為一般主體，包括納稅人和扣繳義務(wù)人。所以選項(xiàng)B錯誤。涉稅犯罪主要涉及破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪中的危害稅收征管罪和瀆職罪等。犯罪主體可劃分為以下兩類：一是由納稅人、扣繳義務(wù)人等實(shí)施的危害稅收征管罪;二是由征稅人員等國家機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施的瀆職罪。所以選項(xiàng)D錯誤。

2、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 本題考核涉稅犯罪。犯虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，虛開稅款數(shù)額1萬元以上的或者虛開增值稅專用發(fā)票致使國家稅款被騙取5000元以上的，應(yīng)當(dāng)依法定罪處罰�！缎谭ㄐ拚�案(八)》刪去刑法第205條第2款，并增加了一條，作為第205條之一：即虛開本法第205條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處2年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。

3、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考核瀆職罪各罪的構(gòu)成要件。違法提供出口退稅憑證罪的犯罪主體是海關(guān)、外匯管理等國家工作人員而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員。所以選項(xiàng)B錯誤。瀆職罪的犯罪主體為特殊主體，即只能是國家機(jī)關(guān)工作人員，但法律另有規(guī)定除外。所以選項(xiàng)D錯誤。