2020年稅務(wù)師《涉稅相關(guān)法律》預(yù)習(xí)題及答案20

【案例1】

楊某系某市甲區(qū)M村村民。2016年5月下旬，楊某在本村A路西側(cè)擅自動(dòng)工修建了兩層磚房，建筑面積為88.28平方米。市規(guī)劃和建設(shè)局(位于該市乙區(qū))于5月29日決定立案調(diào)查，派人前往現(xiàn)場(chǎng)勘查、拍照，并對(duì)楊某進(jìn)行了詢問。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，楊某所修建的房屋系違法建筑。

6月1日10時(shí)20分，市規(guī)劃和建設(shè)局執(zhí)法人員向楊某送達(dá)《責(zé)令改正通知書》1份，主要內(nèi)容是：責(zé)令楊某在1日內(nèi)自行拆除，否則將依法采取措施，并予以強(qiáng)制拆除。執(zhí)法人員就送達(dá)過程進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)錄像。楊某在規(guī)定時(shí)間內(nèi)執(zhí)意不拆除。6月2日18時(shí)05分，市規(guī)劃和建設(shè)局執(zhí)法人員通知供電部門工作人員，對(duì)楊某所建房屋實(shí)施全面斷電。

6月3日10時(shí)30分，執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)宣布執(zhí)行并制作了現(xiàn)場(chǎng)筆錄，并組織執(zhí)法人員強(qiáng)行拆除房屋，楊某拒絕在現(xiàn)場(chǎng)筆錄上簽字。6月3日17時(shí)05分，市規(guī)劃和建設(shè)局將楊某所建的兩層磚房拆除完畢。

1.若楊某擅自修建該兩層磚房正在施工過程中，市規(guī)劃和建設(shè)局根據(jù)授權(quán)依法對(duì)其采取了查封措施，根據(jù)規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

A.該查封行為性質(zhì)上屬于行政強(qiáng)制措施

B.查封限于涉案的在建磚房，不得查封楊某合理建造的自有住房

C.該在建磚房已被依法查封的，其他機(jī)關(guān)不得再重復(fù)查封

D.市規(guī)劃和建設(shè)局不得損毀被查封的在建磚房

E.因查封在建磚房發(fā)生的保管費(fèi)用由楊某承擔(dān)

2.根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，市規(guī)劃和建設(shè)局依法強(qiáng)制拆除楊某違法建筑物的行為屬于(　)。

A.行政處罰

B.行政獎(jiǎng)勵(lì)

C.行政強(qiáng)制執(zhí)行

D.行政強(qiáng)制措施

E.司法強(qiáng)制執(zhí)行

3.根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，市規(guī)劃和建設(shè)局依法作出強(qiáng)制拆除決定前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過的法定程序有(　)。

A.代履行

B.口頭宣布

C.搬遷安置

D.執(zhí)行中止

E.書面催告

4.根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，市規(guī)劃和建設(shè)局依法作出強(qiáng)制拆除決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)，且催告應(yīng)以書面形式作出，體現(xiàn)了(　)的要求。

A.行政強(qiáng)制合法性原則

B.行政強(qiáng)制適當(dāng)原則

C.教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則

D.禁止利用行政強(qiáng)制權(quán)謀取利益原則

E.保障當(dāng)事人程序權(quán)利和法律救濟(jì)權(quán)利原則

【案例2】

2016年4月5日，昌盛股份有限公司(以下簡稱昌盛公司)(注冊(cè)地為甲市B區(qū))向甲市A縣地方稅務(wù)局申請(qǐng)印花稅票代售許可。A縣地方稅務(wù)局收到許可申請(qǐng)后認(rèn)為申請(qǐng)材料不齊全，作出不予許可的行政決定;于2016年4月25日將不予許可的行政決定書送達(dá)昌盛公司，并告知昌盛公司享有復(fù)議、訴訟的權(quán)利。昌盛公司認(rèn)為A縣地方稅務(wù)局的行為違反法定程序，于2016年5月8日，向甲市F區(qū)地方稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，甲市F區(qū)地方稅務(wù)局改變了A縣地方稅務(wù)局所作行政決定適用的法律依據(jù)，但未改變決定本身。昌盛公司擬提起行政訴訟維護(hù)自己的權(quán)益。

1.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中正確的有(　)。

A.A縣地方稅務(wù)局作出的不予許可的行政決定，屬于復(fù)議前置行為

B.A縣地方稅務(wù)局作出的不予許可的行政決定，屬于或訴或議行為

C.針對(duì)行政復(fù)議而言，甲市稅務(wù)局與A縣政府對(duì)該案件均享有管轄權(quán)

D.除情況復(fù)雜外，甲市地方稅務(wù)局應(yīng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出稅務(wù)行政復(fù)議決定

E.昌盛公司法定代表人張某可以代表公司提起行政訴訟

2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，昌盛公司提起行政訴訟的被告有(　)。

A.A縣地方稅務(wù)局

B.甲市地方稅務(wù)局

C.A縣地方稅務(wù)局和甲市F區(qū)地方稅務(wù)局為共同被告

D.A縣地方稅務(wù)局與A縣人民政府為共同被告

E.A縣地方稅務(wù)局或者甲市地方稅務(wù)局

3.根據(jù)行政訴訟法律制度關(guān)于地域管轄的規(guī)定，對(duì)本案享有管轄權(quán)的人民法院有(　)。

A.A縣人民法院

B.F區(qū)人民法院

C.B區(qū)人民法院

D.甲市中級(jí)人民法院

E.甲市中級(jí)人民法院指定的基層人民法院

4.如人民法院依法受理了昌盛公司的行政訴訟，下列所述的各項(xiàng)情形中，經(jīng)人民法院允許，被告可以補(bǔ)充相關(guān)證據(jù)的有(　)。

A.被告在作出具體行政行為前收集的證據(jù)因保管不善而丟失

B.被告在作出具體行政行為時(shí)已經(jīng)收集的證據(jù)因不可抗力滅失

C.被告主張補(bǔ)充新的證據(jù)，原告同意

D.原告在訴訟程序中，提出了其在被告實(shí)施行政行為過程中沒有提出的反駁理由

E.原告增加新的訴訟請(qǐng)求

【案例3】

2016年7月，甲市乙縣國稅局對(duì)A公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司一筆賬務(wù)處理異常。乙縣國稅局認(rèn)為，該公司購進(jìn)的某批布料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額276000元不應(yīng)抵扣。于是決定：依法追繳A公司少繳的增值稅稅款，加收相應(yīng)的滯納金并根據(jù)A公司少繳增值稅稅款的50%，處以罰款138000元。A公司對(duì)處罰不服，并且認(rèn)為乙縣國稅局適用的處罰依據(jù)某行政法規(guī)違反法律的規(guī)定，于是擬申請(qǐng)行政復(fù)議，請(qǐng)求撤銷處罰決定。

1.根據(jù)行政訴復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有(　)。

A.A公司可以對(duì)乙縣國稅局適用的處罰依據(jù)直接申請(qǐng)行政復(fù)議

B.A公司不可在針對(duì)行政處罰行為申請(qǐng)復(fù)議的同時(shí)要求對(duì)乙縣國稅局適用的處罰依據(jù)附帶審查

C.A公司可針對(duì)行政處罰行為申請(qǐng)復(fù)議的同時(shí)要求對(duì)乙縣國稅局適用的處罰依據(jù)附帶審查

D.A公司請(qǐng)求復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)乙縣國稅局適用的處罰依據(jù)附帶審查的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理

E.如A公司在對(duì)行政處罰提出行政復(fù)議申請(qǐng)時(shí)不知道該處罰行為所適用的依據(jù)的，可以在復(fù)議機(jī)關(guān)作出復(fù)議決定前，提出附帶審查

2.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，如A公司對(duì)處罰決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)為(　)。

A.甲市乙縣國稅局

B.甲市國稅局

C.甲市乙縣政府

D.甲市政府

E.國家稅務(wù)總局

3.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于復(fù)議申請(qǐng)的表述中，正確的有(　)。

A.A公司應(yīng)自知道處罰決定之日起60日內(nèi)向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

B.A公司應(yīng)自知道處罰決定之日起15日內(nèi)向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

C.如因不可抗力或其他正當(dāng)理由耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算

D.A公司應(yīng)以書面方式提出復(fù)議申請(qǐng)

E.復(fù)議機(jī)關(guān)收到復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查

4.如行政復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理認(rèn)為行政處罰行為事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)，可以作出(　)。

A.限期履行決定

B.撤銷決定

C.變更決定

D.行政處罰無效決定

E.維持決定

【案例4】

北京的蔡某和上海的李某簽訂了一份購買100臺(tái)空調(diào)的買賣合同，雙方約定合同的簽訂地為天津。蔡某在北京簽字蓋章，隨后以快遞方式將合同送至上海，李某在合同上完成簽字蓋章。雙方在合同中約定合同價(jià)款為50萬元，李某在合同簽訂后1個(gè)月內(nèi)分3次將空調(diào)運(yùn)送到蔡某指定地點(diǎn)杭州，蔡某每次在貨到后3日內(nèi)支付相應(yīng)的款項(xiàng)，同時(shí)雙方約定定金為15萬元，違約金為6萬元。李某在合同簽訂后3日內(nèi)即委托順通物流運(yùn)輸公司運(yùn)輸?shù)谝慌�空調(diào)。

1.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該合同的簽訂地為(　)。

A.天津

B.北京

C.上海

D.雙方經(jīng)協(xié)商確定的廣州

E.空調(diào)運(yùn)輸?shù)睾贾?/P>

2.若李某在準(zhǔn)備運(yùn)輸?shù)?批貨物之前，經(jīng)調(diào)查有確切的證據(jù)證明蔡某經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，可能不能按時(shí)付款。則李某可以(　)。

A.行使不安抗辯權(quán)

B.行使同時(shí)履行抗辯權(quán)

C.行使先履行抗辯權(quán)

D.直接要求解除合同

E.通知蔡某并要求蔡某提供適當(dāng)擔(dān)保

3.若李某由于清點(diǎn)錯(cuò)誤，最終向蔡某交付了105臺(tái)空調(diào)。則關(guān)于多交付的5臺(tái)空調(diào)，下列表述中，正確的有(　)。

A.蔡某只能拒絕多交的5臺(tái)空調(diào)，不能接收多交的空調(diào)

B.蔡某可以接收多交的5臺(tái)空調(diào)，并按照合同的價(jià)格支付價(jià)款

C.蔡某可以拒絕接收多交的5臺(tái)空調(diào)，但應(yīng)及時(shí)通知李某

D.蔡某可以拒絕接收多交的5臺(tái)空調(diào)，代為保管該5臺(tái)空調(diào)并自行負(fù)擔(dān)保管期間的相關(guān)費(fèi)用

E.蔡某在保管多交的5臺(tái)空調(diào)期間，因重大過失造成空調(diào)損毀，則李某可以要求蔡某賠償損失

4.若蔡某最終違約要求解除合同，給李某造成11萬元損失，則下列相關(guān)表述中，正確的有(　)。

A.本合同的定金的有效數(shù)額為10萬元，超過的5萬元無效

B.定金和違約金二者不能同時(shí)適用，只能擇其一

C.李某可以以約定的違約金低于造成的損失為由，請(qǐng)求人民法院予以增加

D.李某請(qǐng)求人民法院增加違約金后仍然可以請(qǐng)求對(duì)方賠償損失

E.李某請(qǐng)求人民法院增加違約金數(shù)額應(yīng)當(dāng)以實(shí)際損失為限

參考答案及解析;

【案例1】

1.【答案】ABCD

【解析】(1)選項(xiàng)A：市規(guī)劃和建設(shè)局的查封，屬于為制止楊某的違章建筑行為、對(duì)楊某的財(cái)物暫時(shí)性控制而采取的行政強(qiáng)制措施;(2)選項(xiàng)BC：查封、扣押限于涉案的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物，不得查封、扣押與違法行為無關(guān)的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物;不得查封、扣押公民個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。當(dāng)事人的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物已被其他國家機(jī)關(guān)依法查封的，不得重復(fù)查封;(3)選項(xiàng)D：行政機(jī)關(guān)實(shí)施查封、扣押，對(duì)查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得使用或者損毀;因未盡妥善保管義務(wù)造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;(4)選項(xiàng)E：因查封、扣押發(fā)生的保管費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)。

2.【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)ACD：本題的強(qiáng)制拆除行為不是發(fā)生于行政管理過程中，而是管理行為已經(jīng)完成，強(qiáng)制履行行政決定，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行，而非行政強(qiáng)制措施;(2)選項(xiàng)B：行政獎(jiǎng)勵(lì)是一種授益行政行為，而強(qiáng)制拆除行為屬于損益行政行為;(3)選項(xiàng)E：本題執(zhí)行的主體是市規(guī)劃和建設(shè)局，屬于行政機(jī)關(guān)，是行政機(jī)關(guān)自行強(qiáng)制執(zhí)行，而非司法強(qiáng)制執(zhí)行(人民法院進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行)。

3.【答案】E

【解析】行政機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)，且催告應(yīng)以書面形式作出。

4.【答案】C

【解析】違法行為情節(jié)顯著輕微或者沒有明顯社會(huì)危害的，可以不采取行政強(qiáng)制措施。行政機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當(dāng)以書面形式作出。經(jīng)催告，當(dāng)事人履行行政決定的，不再實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行。行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。以上這些規(guī)定，主要是為了體現(xiàn)教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則的要求。

【案例2】

1.【答案】BCDE

【解析】選項(xiàng)A：本題不屬于復(fù)議前置的情形。對(duì)該行政許可決定不服的，既可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟。

2.【答案】C

【解析】復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)�行政行為的，是指改變�(cè)�行政行為的處理結(jié)果。本題中，改變法律依據(jù)，不屬于改變?cè)�行政行�?經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原具體行政行為的，作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)為共同被告;復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)�具體行政行為的，復(fù)議機(jī)關(guān)為被告。本題中，甲市F區(qū)地方稅務(wù)局維持了A縣地方稅務(wù)局的決定，應(yīng)當(dāng)以A縣地方稅務(wù)局和甲市地方稅務(wù)局為共同被告。

3.【答案】AB

【解析】行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。

4.【答案】BD

【解析】行政訴訟中，行政機(jī)關(guān)向法院提交的證據(jù)應(yīng)當(dāng)在作出具體行政行為之前收集。有下列情況的，經(jīng)人民法院準(zhǔn)許，被告也可以補(bǔ)充相關(guān)的證據(jù)：(1)被告在作出具體行政行為時(shí)已經(jīng)收集證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)理由不能提供的(選項(xiàng)B正確);(2)原告或者第三人在訴訟程序中，提出了其在被告實(shí)施行政行為過程中沒有提出的反駁理由或者證據(jù)的(選項(xiàng)D正確)。

【案例3】

1.【答案】B

【解析】公民、法人或其他組織在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并提出對(duì)具體行政行為所依據(jù)的有關(guān)“規(guī)定”的審查申請(qǐng)。該規(guī)定包含：①國務(wù)院部門的規(guī)定;②縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門的規(guī)定;③鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定等。本題的依據(jù)為行政法規(guī)，不可以附帶審查。

2.【答案】B

【解析】對(duì)海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，只能向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。

3.【答案】ACE

【解析】(1)選項(xiàng)AB：公民、法人或其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。但是法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過60日的除外;(2)選項(xiàng)D：申請(qǐng)人可以口頭申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法當(dāng)場(chǎng)制作行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄交申請(qǐng)人核對(duì)或者向申請(qǐng)人宣讀，并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。

4.【答案】C

【解析】具體行政行為有下列情形之一，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以決定變更：①認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或者適用依據(jù)錯(cuò)誤;②認(rèn)定事實(shí)不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審理查明事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿的。

【案例4】

1.【答案】A

【解析】采取書面形式訂立合同，合同約定的簽訂地與實(shí)際簽字或者蓋章地點(diǎn)不符的，應(yīng)當(dāng)以約定的簽訂地為合同簽訂地。本題中合同約定簽訂地為天津，所以合同簽訂地為天津。

2.【答案】AE

【解析】(1)選項(xiàng)ABCE：雙務(wù)合同中應(yīng)先履行義務(wù)的一方當(dāng)事人，有證據(jù)證明對(duì)方當(dāng)事人不能或可能不能履行義務(wù)時(shí)，在對(duì)方當(dāng)事人未履行合同或提供擔(dān)保之前，可以暫時(shí)中止履行合同，屬于不安抗辯權(quán);(2)選項(xiàng)D：對(duì)方在合理期間內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行的一方可以解除合同，而不能直接解除合同。

3.【答案】BCE

【解析】(1)選項(xiàng)ABC:出賣人多交標(biāo)的物的，買受人可以接收或者拒絕接收多交的部分。買受人接收多交部分的，按照合同的價(jià)格支付價(jià)款;買受人拒絕接收多交部分的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知出賣人;(2)選項(xiàng)D：買受人拒絕接收多交部分標(biāo)的物的，可以代為保管多交部分標(biāo)的物。出賣人負(fù)擔(dān)代為保管期間的合理費(fèi)用。本題中出賣人李某負(fù)擔(dān)代為保管期間的合理費(fèi)用;(3)選項(xiàng)E：出賣人承擔(dān)代為保管期間非因買受人故意或者重大過失造成的損失，本題中蔡某因?yàn)橹卮筮^失造成空調(diào)損毀，則出賣人李某可以要求蔡某賠償相應(yīng)的損失。

4.【答案】ABCE

【解析】(1)選項(xiàng)A：定金的數(shù)額不超過主合同標(biāo)的額的20%，超過部分無效，具體數(shù)額由當(dāng)事人協(xié)商決定;(2)選項(xiàng)B：當(dāng)事人既約定違約金又約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇適用違約金或者定金條款;(3)選項(xiàng)CDE：約定的違約金低于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加，增加后的違約金數(shù)額以不超過實(shí)際損失額為限，增加違約金以后，當(dāng)事人又請(qǐng)求對(duì)方賠償損失的，人民法院不予支持。