三、計(jì)算題(每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。多選、錯選、不選均不得分)

　　1.大海股份有限公司(以下簡稱大海公司)2012年發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

　　(1)2017年12月5日，大海公司認(rèn)為本公司應(yīng)享受一項(xiàng)稅收優(yōu)惠，獲得稅收返還，但稅務(wù)部門遲遲不予落實(shí)執(zhí)行。大海公司遂將稅務(wù)部門告上法庭。律師認(rèn)為，本訴訟很可能獲勝，如果獲勝，將獲得返還稅款80萬元。

　　(2)大海公司于2017年12月8日收到法院通知，被告知農(nóng)業(yè)銀行已提起訴訟，要求大海公司清償?shù)狡诮杩畋鞠?200萬元，另支付逾期借款罰息110萬元。至2017年12月31日，法院尚未作出判決。對于此項(xiàng)訴訟，大海公司預(yù)計(jì)除需償還到期借款本息外，很可能還需支付逾期借款罰息在70至110萬元之間，并且這個(gè)區(qū)間每個(gè)金額的可能性均相同;另需承擔(dān)訴訟費(fèi)用8萬元。

　　(3)大海公司于2017年12月15日收到法院通知，被告知甲公司狀告大海公司侵犯其專利技術(shù)。甲公司認(rèn)為，大海公司未經(jīng)其同意，在試銷的新產(chǎn)品中采用了甲公司的專利技術(shù)，要求大海公司停止該項(xiàng)新產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，并一次性支付專利使用費(fèi)120萬元。大海公司認(rèn)為其研制、生產(chǎn)和銷售該項(xiàng)新產(chǎn)品并未侵犯甲公司的專利技術(shù)，遂于2017年12月20日向法院提交答辯狀，反訴甲公司侵犯大海公司的知識產(chǎn)權(quán)，要求甲公司賠償其損失費(fèi)160萬元。至2017年12月31日，法院尚未作出判決，大海公司無法可靠估計(jì)可能得到的賠償金或可能支付的賠償金。

　　(4)2017年12月20日大海公司涉及一起訴訟案件，至12月31日人民法院尚未對案件進(jìn)行審理，大海公司法律顧問認(rèn)為勝訴的可能性為30%，敗訴的可能性為70%，如果敗訴需要賠償200萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第(1)題至第(4)題。

　　(1)根據(jù)資料(1)，大海公司下列處理中正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)確認(rèn)或有資產(chǎn)80萬元

　　B.應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款80萬元

　　C.不應(yīng)確認(rèn)或有資產(chǎn)

　　D.既不能確認(rèn)該或有資產(chǎn)，也無需披露該或有資產(chǎn)

　　(2)根據(jù)資料(2)，大海公司下列處理中正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債98萬元

　　B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債90萬元

　　C.應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外支出98萬元

　　D.應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外支出118萬元

　　(3)根據(jù)資料(3)，大海公司下列處理中正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債120萬元

　　B.應(yīng)確認(rèn)或有資產(chǎn)160萬元

　　C.不應(yīng)確認(rèn)或有資產(chǎn)

　　D.應(yīng)確認(rèn)或有資產(chǎn)120萬元

　　(4)依據(jù)資料(4)，2017年12月31日大海公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額是(　　)萬元。

　　A.60

　　B.100

　　C.140

　　D.200

　　2.中信公司與信達(dá)公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年1月26日，中信公司應(yīng)收信達(dá)公司貨款600萬元到期。由于信達(dá)公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，2017年2月1日，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，協(xié)議如下：

　　(1)信達(dá)公司以一批商品清償部分債務(wù)。商品的市場價(jià)格為80萬元，成本為50萬元，增值稅稅額為13.6萬元。

　　(2)信達(dá)公司以其發(fā)行的普通股抵償部分債務(wù)，用于抵債的普通股為300萬股，股票市價(jià)為每股1.2元。股票面值為1元。

　　(3)扣除上述抵債資產(chǎn)并且再豁免96.4萬元之后的剩余債務(wù)，延長至1年后支付，并加收年利率為5%的利息，相當(dāng)于同期銀行貸款利率。同時(shí)規(guī)定如果信達(dá)公司2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤超過150萬元，應(yīng)歸還豁免債務(wù)中的20萬元。

　　中信公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為60萬元。假定信達(dá)公司2017年很可能實(shí)現(xiàn)凈利潤180萬元。不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，并且中信公司沒有向信達(dá)公司另行支付增值稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第(1)題至第(4)題。

　　(1)該項(xiàng)債務(wù)重組的方式是(　　)。

　　A.以資產(chǎn)清償債務(wù)

　　B.將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

　　C.修改其他債務(wù)條件

　　D.以上三種方式的組合

　　(2)對于協(xié)議規(guī)定如果信達(dá)公司2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤超過150萬元，應(yīng)歸還豁免債務(wù)中的20萬元的條款，下列說法中正確的是(　　)。

　　A.對于債權(quán)人來說，該事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額20萬元

　　B.對于債務(wù)人來說，該事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元

　　C.對于債務(wù)人來說，該事項(xiàng)不屬于或有事項(xiàng)

　　D.對于債務(wù)人來說，該事項(xiàng)屬于或有事項(xiàng)，但不確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

　　(3)債權(quán)人在債務(wù)重組中應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為(　　)萬元。

　　A.96.4

　　B.76.4

　　C.36.4

　　D.16.4

　　(4)債務(wù)人在債務(wù)重組中應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為(　　)萬元。

　　A.96.4

　　B.76.4

　　C.36.4

　　D.16.4