參考答案

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　　[答案]AB

　　[解析]消費稅為性征收，煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒，不再繳納消費稅;外購化妝品對外捐贈，征收增值稅，不征收消費稅;將自產(chǎn)石腦油銷售給乙烯生產(chǎn)企業(yè)，不征收免征消費稅。

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　　[答案]ABE

　　[解析]外購貨物用于非應稅項目、生產(chǎn)免稅項目等進項稅額不得抵扣。

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　　[答案]ACDE

　　[解析]發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不征收增值稅。核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，自核電機組正式商業(yè)投產(chǎn)次月起15年內(nèi)統(tǒng)一實行增值稅先征后退政策。

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　　[答案]BCDE

　　[解析]國家為加強對加油站的成品油增值稅的管理，自2002年1月1日起，對于成品油加油站，無論其銷售額是否超過180萬元，一律按一般納稅人征稅。對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，在進行稅務登記時提出增值稅一般納稅人資格申請的，可不實行輔導期一般納稅人管理，而直接按照正常的一般納稅人管理。所以符合題意的選項是BCDE。

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　　[答案]CE

　　[解析]A選項表述的是增值稅納稅人在銷售貨物的同時，還從事營業(yè)稅的裝飾勞務，且二者之間并無直接的從屬關系，屬于增值稅的兼營行為;B選項表述的是增值稅納稅人即銷售貨物、又提供增值稅修理勞務，均屬于增值稅征稅范圍，不是增值稅混合銷售行為;D選項表述的是營業(yè)稅納稅人，在提供應稅勞務的同時，還銷售了貨物，二者之間有直接的從屬關系，屬于是營業(yè)稅的混和銷售行為。只有CE選項屬于增值稅混合銷售行為。

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　　[答案]ABE

　　[解析]出口貨物退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅。我國現(xiàn)行出口退稅率主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%六檔。

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　　[答案]ADE

　　[解析]納稅人在輔導期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，處以偷稅數(shù)額5倍以下的罰款。最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批，專用發(fā)票最高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務機關審批，最高開票限額為1000萬元及以上的，由省級稅務機關審批

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　　[答案]AC

　　[解析]

　　銷項稅額=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307.69(元)

　　消費稅=2000÷(1+17%)×5%=85.47(元)

　　9

　　[答案]ABD

　　[解析]金銀鑲嵌首飾改為零售環(huán)節(jié)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)不再征收，所以也不允許抵扣已稅的珠寶玉石的稅金;稅法明確規(guī)定鍍金首飾不屬于金銀首飾，所以仍屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收;納稅人“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含稅價款計算消費稅，這是稅法的特別規(guī)定。鉆石目前也是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

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　　[答案]BD

　　[解析]卷煙分類計稅的標準調(diào)整，由稅務總局確定。納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率。沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進口卷煙適用的消費稅稅率有30%和45%兩種情況。