二、多項(xiàng)選擇題

1、下列納稅審查方法的陳述，正確的有( )。

A.逆查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開(kāi)始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法

B.查詢(xún)法是在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線索，通過(guò)詢(xún)問(wèn)或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法

C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類(lèi)的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法

D.控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

E.抽查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查

2、對(duì)于原始憑證的納稅審查中，請(qǐng)您作為注冊(cè)稅務(wù)師，對(duì)以下的原始憑證進(jìn)行判斷，其中存在錯(cuò)誤的有( )。

A.購(gòu)買(mǎi)辦公用品取得普通發(fā)票，發(fā)票抬頭填寫(xiě)的是本公司下設(shè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)分廠的名稱(chēng)

B.支付汽車(chē)修理費(fèi)，取得服務(wù)業(yè)發(fā)票

C.市場(chǎng)部人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，直接填寫(xiě)了差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，未附報(bào)銷(xiāo)相關(guān)住宿、車(chē)旅發(fā)票等相關(guān)證明資料

D.會(huì)計(jì)購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)賬簿，由于金額較小，對(duì)方開(kāi)具自制收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票

E.會(huì)計(jì)核算生產(chǎn)成本時(shí)，采用生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)料時(shí)的經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的內(nèi)部自制領(lǐng)料單作為原始憑證

3、對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說(shuō)法正確的有()。

A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"進(jìn)行調(diào)整

B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目核算的內(nèi)容

C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"賬戶(hù)進(jìn)行調(diào)整

D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"賬戶(hù)進(jìn)行調(diào)整

E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】：BCDE

【答案解析】：順查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開(kāi)始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法，而非逆查法。

【該題針對(duì)"納稅審查的基本方法"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，發(fā)票名稱(chēng)應(yīng)與本公司的名稱(chēng)相符;選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，應(yīng)取得增值稅發(fā)票;選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，單位內(nèi)部自制憑證應(yīng)當(dāng)手續(xù)完備，附件齊全;選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，不得使用收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票。

【該題針對(duì)"代理納稅審查的基本內(nèi)容"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】：BCE

【答案解析】：對(duì)上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法：

(1)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：

①如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，這樣可以應(yīng)用紅字沖銷(xiāo)法、補(bǔ)充登記法等方法加以調(diào)整，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目核算的內(nèi)容。

②如果在上一年度決算報(bào)表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用上述方法，而按正常的會(huì)計(jì)核算對(duì)有關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行一一調(diào)整。

第一種：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。

第二種：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶(hù)在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤(rùn)"賬戶(hù)，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)?本年利潤(rùn)"進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行調(diào)整。

(2)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)。

【該題針對(duì)"錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】