1、某輪胎廠系小規(guī)模納稅人，2006年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批(開具了增值稅專用發(fā)票)。輪胎廠收到后直接就將其加價轉(zhuǎn)賣給某個人消費者，則輪胎廠銷售的電器應(yīng)當(dāng)(　)。

　　A.按4%減半征收增值稅

　　B.按4%計算征收增值稅

　　C.按6%計算征收增值稅

　　D.按17%計算征收增值稅

　　【參考答案】C

　　【參考解析】稅法規(guī)定，商業(yè)性小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為4%，其他小規(guī)模納稅人的征收率為6%。

　　2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬元的業(yè)務(wù)另開紅字發(fā)票了，該廣告代理公司6月的營業(yè)稅為(　)。

　　A.27.50

　　B.25.02

　　C.57.08

　　D.20.09

　　【參考答案】A

　　3、某商業(yè)服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月購進服裝取得增值稅專用發(fā)票，注明服裝金額1200200元;經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進稅控收款機10臺，取得專用發(fā)票，注明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為(　)。

　　A.1613.76元

　　B.1613.96元

　　C.4260.39元

　　D.4260.95元

　　【參考答案】C

　　【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn))，準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項稅額中抵扣。本月應(yīng)納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

　　4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設(shè)稅的是(　)。

　　A.某銷售玻璃的縣級企業(yè)

　　B.某銷售化妝品的內(nèi)資企業(yè)

　　C.某銷售電器的外資企業(yè)

　　D.某出口汽車的內(nèi)資企業(yè)

　　【參考答案】C

　　5、某廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_發(fā)布廣告費用120萬元，則該廣告代理公司應(yīng)納營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.24

　　B.23

　　C.20

　　D.16

　　【參考答案】A

　　6、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個人必須被認定為小規(guī)模納稅人的是(　)。

　　A.某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品，年銷售額60萬元，財務(wù)核算健全，其總公司年銷售額800萬元

　　B.年銷售額l30萬元，財務(wù)核算健全的汽車修理廠

　　C.年銷售額300萬元的某批發(fā)商場

　　D.生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠

　　【參考答案】D

　　7、增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應(yīng)稅貨物，需要開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)(　)。

　　A.自己在經(jīng)營地開具增值稅專用發(fā)票

　　B.只能開具普通發(fā)票

　　C.由經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)代其開具增值稅專用發(fā)票

　　D.回原地補開增值稅專用發(fā)票

　　【參考答案】D

　　【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應(yīng)稅貨物，需要開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)回原地補開增值稅專用發(fā)票。

　　8、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所自行決定，凡購買該所開設(shè)商店的商品可以根據(jù)購買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了(　)。

　　A.稅收法律主義

　　B.稅收公平主義

　　C.實質(zhì)課稅原則

　　D.法律優(yōu)位原則

　　【參考答案】A

　　9、某聯(lián)合鐵礦山單位外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用(　)。

　　A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額

　　B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額

　　C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額

　　D.稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額

　　【參考答案】B

　　【參考解析】按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅;與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　10、按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛屬于車輛購置稅免稅范圍的是( )。

　　A.掛車

　　B.政府機關(guān)車輛

　　C.農(nóng)用運輸車

　　D.森林消防專用車

　　【參考答案】D

　　【參考解析】車輛購置稅中規(guī)定，防汛部門和森林消防專用車輛免稅。

　　11、進出口貨物，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在(　)追征。

　　A.一年內(nèi)

　　B.三年內(nèi)

　　C.五年內(nèi)

　　D.十年內(nèi)

　　【參考答案】B

　　【參考解析】進出口貨物，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征關(guān)稅的，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征。見教材249頁。

　　12、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)(　)。

　　A.產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動的當(dāng)天

　　B.結(jié)算款項的當(dāng)天

　　C.產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動后十日內(nèi)

　　D.收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　【參考答案】D

　　13、某鹽場6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應(yīng)繳納資源稅為(　)。

　　A.750000元

　　B.755000元

　　C.780000元

　　D.90000元

　　【參考答案】D

　　【參考解析】對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣;6000×20-5000×6=90000(元)

　　14、商業(yè)企業(yè)接受投資、損贈或分配的貸物，并能提供投資、捐贈或分配貨物的合同或證明材料的，其申報低扣進項稅的時限是()之日。

　　A.貸物驗收入庫

　　B.其貸物已銷售

　　C.收到增值稅專用發(fā)票

　　D.支付價款或相應(yīng)的報酬

　　【參考答案】C

　　15、下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯誤的是(　)。

　　A.委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人

　　B.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人

　　C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

　　D.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人

　　【參考答案】D

　　【參考解析】選項D錯誤是因為境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人，應(yīng)首先以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。

　　16、資源稅中，對于伴選礦，在確定稅目和稅額時(　)。

　　A.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目

　　B.伴選礦量大的，對其核定單位稅額來源:-注冊稅務(wù)師考試

　　C.伴選礦量小的，按照國家對收購單位測定的相應(yīng)品目的單位稅額繳納資源稅

　　D.對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅

　　【參考答案】D

　　【參考解析】稅法規(guī)定，在資源稅中，對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅。

　　17、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，計算消費稅的依據(jù)是(　)。

　　A.組成計稅價格

　　B.銷售全額

　　C.金銀首飾的銷售額

　　D.平均銷售額

　　【參考答案】B

　　【參考解析】金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，計算消費稅的依據(jù)是銷售全額。

　　18、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護膚護發(fā)品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護膚護發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為(　)。

　　A.0.6694萬元

　　B.0.2550萬元

　　C.0.3600萬元

　　D.0.0544萬元

　　【參考答案】A

　　【參考解析】不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，按應(yīng)稅消費品中最高稅率的消費品稅率征稅。應(yīng)納消費稅額=0.85×30%+0.68×8%+1.2×30%=0.255+0.0544+0.36=0.6694(萬元)

　　19、某銀行2005年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元;轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元;辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入20萬元，則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為(　)。

　　A.27.16萬元

　　B.16.08萬元

　　C.18.76萬元

　　D.13.4萬元

　　【參考答案】D

　　【參考解析】考核目的：金融業(yè)轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額。

　　計算過程=200×5%+(168-120)×5%+20×5%=10+2.4+1=13.4(萬元)

　　20、某醫(yī)療設(shè)備廠以租賃方式從臺灣租進醫(yī)療儀器一臺，其到岸價格為100萬元人民幣，從入境地到該廠的國內(nèi)運輸費為3000元人民幣。海關(guān)審查確定儀器租賃費為4萬美元(1美元=8.3元人民幣)，進口關(guān)稅稅率為5%，應(yīng)繳納的進口關(guān)稅為(　)。

　　A.16600元

　　B.50000元

　　C.50150元

　　D.66750元

　　【參考答案】A

　　【參考解析】以儀器租賃費為計稅依據(jù)。40000×8.3×5%=16600(元)