二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有(　)。(2009年)

　　A.支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)

　　B.支付給職工的過節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)

　　C.支付給供銷人員的年度考核獎金

　　D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資

　　E.個(gè)人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報(bào)銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)A屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”;選項(xiàng)D、E屬于“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”。

　　2.下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有(　)。(2009年)

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B，提供勞務(wù)所得按勞務(wù)發(fā)生地確定;選項(xiàng)D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)E不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的所在地確定。

　　3.關(guān)于企業(yè)所得稅收人確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有(　)。(2010年)

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)

　　C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協(xié)議日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【答案】ABDE

　　4.關(guān)于實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有(　)。(2010年)

　　A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月

　　B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

　　C.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)在工資、薪金總額2.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

　　D.實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額的40%扣除

　　E.實(shí)際發(fā)生的廣告和宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收人15%的部分據(jù)實(shí)扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　【答案】BCE

　　5.關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有(　)。(2012年)

　　A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計(jì)超過12萬元

　　B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

　　C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

　　D.年所得12萬元以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需填報(bào)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》即可

　　E.取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

　　【答案】A,B,E

　　【解析】選項(xiàng)C：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);選項(xiàng)D：年所得12萬元以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還需要填報(bào)適用于年所得12萬元以上納稅人的《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》。