一、單項選擇題

　　1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月15日通過銀行劃賬上繳2010年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為()。(2011年)

　　A.借：以前年度損益調(diào)整 12000

　　貸：銀行存款 12000

　　B.借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 12000

　　貸：銀行存款 12000

　　C.借：以前年度損益調(diào)整 12000

　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 12000

　　D.借：應交稅費—未交增值稅 12000

　　貸：銀行存款 12000

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)當月上繳上月應繳未繳的增值稅時，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　2.下列銷售不動產(chǎn)涉及的會計分錄，不正確的是()。(2009年)

　　A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)

　　借：銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　B.計算繳納營業(yè)稅

　　借：應交稅費

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　C.發(fā)生固定資產(chǎn)清理費用

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：銀行存款

　　D.銷售不動產(chǎn)的凈收益

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：營業(yè)外收入

　　【答案】B

　　【解析】應該選B，正確的應該是:借：固定資產(chǎn)清理 貸：應交稅費

　　3.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2003年1月8日上繳2002年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為()。(2003年)

　　A.借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)　　　　　148000

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　 148000

　　B.借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　148000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　148000

　　C.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　148000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　148000

　　D.借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　148000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　148000

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅的正確的會計處理為：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　4.林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，12月份稅款為260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理(　)。(1999年)

　　A.借：管理費用　　　　　　　　　　　　 260

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　 260

　　B.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　 260

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅　　　 260

　　C.借：所得稅　　　　　　　　　　　　　 260

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅　　　 260

　　D.借：應付職工薪酬　　　　　　　　　　 260

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅　　　 260

　　【答案】D