參考答案及解析：

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 企業(yè)在現(xiàn)金管理時(shí)，要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況，為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對(duì)現(xiàn)金的需要，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金。

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 儲(chǔ)存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用等。所以本題正確答案為C選項(xiàng)。

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 短期借款籌資的優(yōu)點(diǎn)是：籌資速度快、款項(xiàng)使用靈活、資本成本低。

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 這項(xiàng)借款的實(shí)際利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，經(jīng)濟(jì)訂貨量=(2×18000×20/0.5)1/2=1200(件);選項(xiàng)B，年訂貨次數(shù)=18000/1200=15(次);選項(xiàng)C，總訂貨成本=15×20=300(元);選項(xiàng)D，與進(jìn)貨批量有關(guān)的總成本=(2×18000×20×0.5)1/2=600(元)。

　　6、

　　【正確答案】 B

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本。所以本題的答案為A。

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[3%/(1-3%)]×[360/(40-10)]×100%=37.11%。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 融資租賃是由租賃公司按承租單位要求出資購(gòu)買設(shè)備，在較長(zhǎng)的合同期內(nèi)提供給承租單位使用的融資信用業(yè)務(wù)。不屬于商業(yè)信用的形式。

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金支出時(shí)間，但必須是合理的，包括使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付、改進(jìn)員工工資支付模式、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶。所以選項(xiàng)B不正確。

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 收款浮動(dòng)期是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔，有以下三種類型：郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期和結(jié)算浮動(dòng)期。

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 甲公司2011年度可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額=150×8000×20%-150×8000×20%×2%-150×8000×(2%+8%+7%)-(150×8000/360)×(20%×20+80%×60)×8%=240000-4800-204000-13866.67=17333.33(萬(wàn)元)。

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=70%×10+20%×20+10%×40=15(天)。

　　14、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 營(yíng)運(yùn)資金具有如下特點(diǎn)：(1)營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性;(2)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;(3)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;(4)營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

　　15、

　　【正確答案】 C

　　16、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理作用主要體現(xiàn)在：(1)融資功能;(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān);(3)減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);(4)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

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　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 A類：金額占到存貨總金額的70%以上，而品種數(shù)量只占10%的商品。

　　A類商品品種少，但資金的投入量極大，應(yīng)作為日常控制的重點(diǎn)，在管理方面，應(yīng)按品種嚴(yán)格控制，逐項(xiàng)核定經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量，經(jīng)常檢查并掌握庫(kù)存動(dòng)態(tài)，對(duì)每種存貨的收、發(fā)、存都要做詳細(xì)記錄、定期盤(pán)點(diǎn)，努力加快資金的周轉(zhuǎn)速度。