【1】企業(yè)下列做法中，符合銀行存款管理制度要求的是(　)。

　　A.通過基本存款賬戶和一般存款賬戶支取現(xiàn)金

　　B.一個企業(yè)可選擇多家銀行開立基本存款賬戶

　　C.可選擇一家銀行的幾個分支機構開立多個一般存款賬戶

　　D.一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個分支機構開立一個基本存款賬戶

　　『正確答案』D

　　『答案解析』一般存款賬戶可辦理轉賬、交存現(xiàn)金但不能支取現(xiàn)金，選項A不正確;一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個分支機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶，選項B不正確、D正確;不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶，選項C不正確。

　　【2】下列關于銀行存款余額調節(jié)表的表述中，正確的是(　)。

　　A.銀行存款余額調節(jié)表是用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤，并作為記賬依據(jù)

　　B.調節(jié)前的銀行存款日記賬余額，反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額

　　C.調節(jié)后的銀行存款余額，反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額

　　D.對于未達賬項，企業(yè)需根據(jù)銀行存款余額調節(jié)表進行賬務處理

　　『正確答案』C

　　『答案解析』銀行存款余額調節(jié)表不作為記賬依據(jù)，企業(yè)不需要根據(jù)銀行存款余額調節(jié)表進行賬務處理，所以選項AD錯誤;調節(jié)后的銀行存款余額反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額，選項B錯誤。

　　【3】甲公司2018年12月31日銀行存款日記賬賬面余額為286000元，銀行對賬單余額為295000元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項：(1)29日企業(yè)開出轉賬支票一張18000元，持票人尚未到銀行辦理結算手續(xù);(2)30日委托銀行代收銷貨款14000元，銀行已經(jīng)收到，企業(yè)尚未收到收款通知;(3)30日銀行代付本月水電費21000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知;(4)30日存入銀行2000元的銀行轉賬支票，銀行尚未入賬。公司據(jù)以編制“銀行存款余額調節(jié)表”。調節(jié)后的銀行存款余額應為(　)元。

　　A.273000

　　B.278000

　　C.279000

　　D.299000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』調節(jié)后的銀行存款余額=銀行存款日記賬賬面余額+銀行已收企業(yè)未收款項-銀行已付企業(yè)未付款項=286000+14000-21000(或=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收款項-企業(yè)已付銀行未付款項=295000+2000—18000)=279000(元)。

　　【4】甲公司2019年6月30日銀行存款日記賬余額為7500萬元，銀行對賬單余額為9750萬元。經(jīng)核對存在下列賬項：(1)銀行計提公司存款利息180萬元，公司尚未收到通知;(2)公司開出轉賬支票支付購料款2175萬元，銀行尚未辦理結算;(3)公司收到轉賬支票一張，金額為105萬元，公司已入賬，銀行尚未入賬;(4)公司財務部門收到銷售部門月末上繳的現(xiàn)金銷售款1萬元，尚未繳存銀行。則甲公司6月30日可動用的銀行存款實有金額是(　)萬元。

　　A.7690

　　B.7860

　　C.7680

　　D.7670

　　『正確答案』C

　　『答案解析』可動用的銀行存款實有金額=7500+180=7680(萬元);或=9750+105-2175=7680(萬元)。

　　【5】企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準后應計入(　)科目。

　　A.財務費用

　　B.管理費用

　　C.銷售費用

　　D.營業(yè)外支出

　　『正確答案』B

　　『答案解析』無法查明原因的現(xiàn)金短款經(jīng)批準后記入“管理費用”科目;無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后記入“營業(yè)外收入”科目。

　　【6】下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是(　)。

　　A.臨時賬戶存款

　　B.信用證保證金存款

　　C.銀行匯票存款

　　D.存放在證券公司賬戶保證金存款

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項A，銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用賬戶。

　　【7】下列業(yè)務中，會使企業(yè)其他貨幣資金增加的有(　)。

　　A.以銀行本票支付勞務費用

　　B.將銀行存款匯往在外地銀行開立的臨時采購賬戶

　　C.通過銀行將人民幣存款兌換為外幣并存入銀行

　　D.以銀行匯票存款轉賬購買材料

　　E.企業(yè)為了采購開出銀行匯票

　　『正確答案』BE

　　『答案解析』選項AD，均使企業(yè)其他貨幣資金減少;選項C，使企業(yè)銀行存款一增一減，與其他貨幣資金無關。

　　【8】下列經(jīng)濟業(yè)務，涉及的會計科目的處理中，錯誤的有(　)。

　　A.企業(yè)到外地進行臨時和零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶存貨的款項應通過“其他應收款”核算

　　B.企業(yè)取得金融資產(chǎn)時，包含在支付價款中的已宣告但是尚未發(fā)放的股利或是利息，應該計入金融資產(chǎn)的成本

　　C.預付賬款不多的企業(yè)，可以不設“預付賬款”科目

　　D.企業(yè)存出的投資款應該通過其他應收款科目來核算

　　E.企業(yè)支付給員工的備用金以及差旅費應該通過其他應收款科目來核算

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』企業(yè)到外地進行臨時和零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶存貨的款項應通過“其他貨幣資金——外埠存款”核算;選項B，企業(yè)取得金融資產(chǎn)時，包含在支付價款中的已宣告但是尚未發(fā)放的股利或是利息，應該作為應收款項，計入應收股利或是應收利息;選項D，企業(yè)存出的投資款屬于其他貨幣資金，應該通過其他貨幣資金科目來核算。

　　【9】下列內容，屬于應收賬款核算內容的是(　)

　　A.分期收款銷售時應收銷售款總額

　　B.企業(yè)支付的投標保證金和租入包裝物保證金

　　C.銷售時為促進銷量而給予的商業(yè)折扣

　　D.銷售時為購貨方代墊的運雜費、包裝費

　　『正確答案』D

　　『答案解析』應收賬款是指流動資產(chǎn)性質的債權，不包括長期性質的債權，所以選項A不正確;應收賬款是企業(yè)應收客戶的款項，不包括企業(yè)付出的各類存出保證金，如投標保證金和租入包裝物保證金，因此選項B不正確;商業(yè)折扣對應收賬款和營業(yè)收入均不產(chǎn)生影響，會計記錄只按商品定價扣除商業(yè)折扣后的凈額入賬，因此選項C不正確。

　　【10】關于應收票據(jù)的核算，下列說法正確的有(　)。

　　A.票據(jù)到期承兌人無力向銀行支付票款的情況，一般發(fā)生在銀行承兌匯票

　　B.企業(yè)應當按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算

　　C.帶息應收票據(jù)應在期末計提利息，計提的利息會增加票據(jù)的賬面價值

　　D.到期不能收回的應收票據(jù)應轉入應收賬款

　　E.應收票據(jù)不可以背書轉讓

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項A，票據(jù)到期承兌人無力向銀行支付票款的情況，一般發(fā)生在商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票一般不會出現(xiàn)到期不能付款的情況;選項E，應收票據(jù)可以背書轉讓。

　　【11】甲公司2019年2月20日向乙公司銷售一批商品，不含稅貨款50000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司開來一張出票日為2月22日，面值為58500元、票面年利率為6%、期限為60天的商業(yè)承兌匯票。次月18日甲公司因急需資金，持該票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%。若該項貼現(xiàn)業(yè)務符合金融資產(chǎn)終止確認條件，則甲公司取得的貼現(xiàn)額是(　)元。

　　A.58477.74

　　B.58494.15

　　C.58510.56

　　D.59085.00

　　『正確答案』B

　　『答案解析』甲公司取得的貼現(xiàn)額=58500×(1+6%×60/360)×(1-10%×36/360)=58494.15(元)。

　　【12】甲公司2018年3月1日銷售產(chǎn)品一批給乙公司，價稅合計為500000元，同日乙公司交來一張面值為500000元，期限為6個月的無息商業(yè)承兌匯票。甲公司2018年6月1日將應收票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%。另外發(fā)生手續(xù)費100元。假定每月按30天計算。則甲公司貼現(xiàn)時計入財務費用的金額是(　)元。

　　A.12400

　　B.12500

　　C.12600

　　D.12700

　　『正確答案』C

　　『答案解析』票據(jù)到期值=票據(jù)面值=500000(元)，貼現(xiàn)息=500000×10%×90/360=12500(元)，

　　貼現(xiàn)額=500000-12500=487500(元)，

　　企業(yè)實際收到的銀行存款=487500-100=487400(元)，

　　計入財務費用的金額=500000-487400=12600(元)。

　　【13】下列各項中，應通過“其他應收款”核算的有(　)。

　　A.企業(yè)代扣代繳的個人所得稅

　　B.租入周轉材料支付的押金

　　C.撥出的用于購買國庫券的存款

　　D.代繳的個人養(yǎng)老保險金

　　E.支付的工程投標保證金

　　『正確答案』BE

　　『答案解析』選項A，應計入應交稅費;選項C，應計入其他貨幣資金;選項D，應計入其他應付款。

　　【14】下列各項中，應通過“其他應收款”科目核算的有(　)。

　　A.銷售商品應該收取的款項

　　B.支付的工程投標保證金

　　C.銷售原材料應該收取的款項

　　D.租入包裝物支付的押金

　　E.信用證保證金存款

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項AC應該通過“應收賬款”科目進行核算;選項E通過“其他貨幣資金”科目核算。

　　【15】乙公司是甲公司的境外子公司，其在選擇記賬本位幣時應當考慮的一般因素是(　)。

　　A.乙公司納稅使用的貨幣

　　B.甲公司的記賬本位幣

　　C.乙公司注冊地使用的法定貨幣

　　D.主要影響乙公司商品銷售價格以及生產(chǎn)商品所需人工、材料和其他費用的貨幣

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)選定記賬本位幣時應當考慮下列因素：①該貨幣主要影響商品和勞務的銷售價格，通常以該貨幣進行商品和勞務的計價和結算;②該貨幣主要影響商品和勞務所需人工、材料和其他費用，通常以該貨幣進行上述費用的計價和結算;③融資活動獲得的貨幣以及保存從經(jīng)營活動中收取款項所使用的貨幣。