參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 企業(yè)為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，屬于辭退福利，應(yīng)該記入“管理費(fèi)用”科目。

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 甲公司管理層可以分享的利潤=(2800-2500)×8%=24(萬元)

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 2×11年應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額=(30-20)×10/10=10(萬元)

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 2013年年末計(jì)息，應(yīng)借記“投資收益”科目125萬元，貸記“應(yīng)付利息”科目125萬元。

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)AB進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)C視同銷售，需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，支付的消費(fèi)稅允許抵扣，所以應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 該批毀損原材料造成的非常損失凈額=100 000-5 000-80 000=15 000(元)

　　提示：稅法規(guī)定，只有因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)損失，進(jìn)項(xiàng)稅額才需要轉(zhuǎn)出。其他情況比如因自然災(zāi)害造成的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，無需轉(zhuǎn)出。

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 企業(yè)計(jì)算自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 2014年年末確認(rèn)負(fù)債(或成本費(fèi)用)累計(jì)數(shù)=15×(50-5-3)×100×3/4=47250(元)，對(duì)2014年當(dāng)期管理費(fèi)用的影響金額=47250-42500=4750(元)。

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)A預(yù)收購貨單位的貨款在“預(yù)收賬款”中核算。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 在職工為企業(yè)提供服務(wù)期間的職工薪酬，均應(yīng)根據(jù)受益對(duì)象，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并全部計(jì)入資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用。選項(xiàng)D，辭退福利應(yīng)全部計(jì)入管理費(fèi)用。

　　2、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)不屬于短期薪酬，而是屬于離職后福利。選項(xiàng)E，設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃屬于離職后福利的分類。

　　3、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項(xiàng)AE，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資和個(gè)人消費(fèi)視同銷售，應(yīng)該計(jì)算繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，要將在委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接對(duì)外銷售(售價(jià)低于受托方計(jì)稅基礎(chǔ)的)，在委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本，不單獨(dú)核算消費(fèi)稅。

　　4、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 為了詳細(xì)核算企業(yè)應(yīng)交納增值稅的計(jì)算和解繳、抵扣等情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額抵減”“已交稅金”“減免稅款”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

　　5、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，應(yīng)付銀行承兌匯票到期，如企業(yè)無力支付票款

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　貸：短期借款

　　應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，如企業(yè)無力支付票款

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　選項(xiàng)C，企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項(xiàng)所發(fā)生的利息，如果是符合資本化條件的利息，應(yīng)該計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;如果是籌建期間不符合資本化條件的，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。

　　選項(xiàng)D，如果企業(yè)不設(shè)“預(yù)收賬款”科目，將預(yù)收的款項(xiàng)計(jì)入“應(yīng)收賬款”的貸方。