參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】A

【答案解析】邊際貢獻(xiàn)=銷售收入-變動(dòng)成本 =銷售收入×(1-變動(dòng)成本率)=固定成本+息稅前利潤(rùn)=銷售收入×邊際貢獻(xiàn)率=單位邊際貢獻(xiàn)×銷售數(shù)量

2.【正確答案】A

【答案解析】編制預(yù)算的方法按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同，可分為固定預(yù)算法和彈性預(yù)算法;按其出發(fā)點(diǎn)的特征不同，可分為增量預(yù)算法和零基預(yù)算法，所以選項(xiàng)B不正確;按其預(yù)算期的時(shí)間特征不同，可分為定期預(yù)算法和滾動(dòng)預(yù)算法。彈性預(yù)算法又稱動(dòng)態(tài)預(yù)算法，所以C選項(xiàng)不正確;固定預(yù)算法又稱靜態(tài)預(yù)算法，滾動(dòng)預(yù)算法又稱連續(xù)預(yù)算法或永續(xù)預(yù)算法，所以選項(xiàng)D不正確。

3.【正確答案】D

【答案解析】現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的核心。

4.【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D，安全邊際率=(正常銷售量-盈虧臨界點(diǎn)銷售量)÷正常銷售量。

5.【正確答案】D

【答案解析】利潤(rùn)為0時(shí)的銷售額即盈虧臨界點(diǎn)銷售額;利潤(rùn)預(yù)測(cè)值=(銷售收入預(yù)測(cè)值-盈虧臨界點(diǎn)銷售額)×邊際貢獻(xiàn)率

1200=(20000-盈虧臨界點(diǎn)銷售額)×60%;

盈虧臨界點(diǎn)銷售額=18000(萬(wàn)元)。

6.【正確答案】C

【答案解析】2020年凈利潤(rùn)=[銷售數(shù)量×(單價(jià)-單位變動(dòng)成本)-固定成本]×(1-所得稅率)=[500×(360-200)-60000]×(1-25%)=15000(元)，所以，目標(biāo)凈利潤(rùn)=15000+7500=22500(元)，假設(shè)銷售數(shù)量為X，則[X×(360-200)-60000]×(1-25%)=22500，X=562.5(件)，所以應(yīng)該增加銷售數(shù)量62.5件，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

7.【正確答案】A

【答案解析】主要優(yōu)點(diǎn)：①以零為起點(diǎn)編制預(yù)算，不受歷史期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不合理因素影響，能夠靈活應(yīng)對(duì)內(nèi)外環(huán)境的變化，預(yù)算編制更貼近預(yù)算期企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要;②有助于增加預(yù)算編制透明度，有利于進(jìn)行預(yù)算控制。主要缺點(diǎn)：①預(yù)算編制工作量較大、成本較高;②預(yù)算編制的準(zhǔn)確性受企業(yè)管理水平和相關(guān)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確性影響較大。

8.【正確答案】D

【答案解析】財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)作為財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容包括資金需要量預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、收入預(yù)測(cè)等。

9.【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)追加外部資金需要量=10000×25%×(52%-28%)-10000×(1+25%)×15%×20%=225(萬(wàn)元)

10.【正確答案】C

【答案解析】敏感項(xiàng)目是指直接隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，例如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付費(fèi)用等項(xiàng)目。非敏感項(xiàng)目是指不隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，例如固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、短期借款、應(yīng)付債券、實(shí)收資本、留存收益等項(xiàng)目。本題選項(xiàng)中，應(yīng)付債券屬于非敏感項(xiàng)目。

11.【正確答案】B

【答案解析】預(yù)測(cè)2020年資金需要量=(3000-200)×(1+6%)×(1-2%)=2908.64(萬(wàn)元)

12.【正確答案】D

【答案解析】回歸分析法的預(yù)測(cè)模型為：y=a+bx。

13.【正確答案】B

【答案解析】高低點(diǎn)法是要選取業(yè)務(wù)量(銷售收入)的最高點(diǎn)和最低點(diǎn)來(lái)計(jì)算的，因此b=(24-17)/(1100-750)=0.02，a=24-0.02×1100=2。

因此資金需要量Y=0.02X+2=0.02×1150+2=25(萬(wàn)元)

二、多項(xiàng)選擇題

14.【正確答案】ABDE

【答案解析】本量利分析并不要求企業(yè)的利潤(rùn)恒定。

15.【正確答案】CD

【答案解析】財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。

16.【正確答案】ABC

【答案解析】定期預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)是能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相對(duì)應(yīng)，便于將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，也有利于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。選項(xiàng)DE是滾動(dòng)預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)。

17.【正確答案】BC

【答案解析】滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算的主要優(yōu)點(diǎn)是：通過(guò)持續(xù)滾動(dòng)預(yù)算編制、逐期滾動(dòng)管理，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)反映市場(chǎng)、建立跨期綜合平衡，從而有效指導(dǎo)企業(yè)營(yíng)運(yùn)，強(qiáng)化預(yù)算的決策與控制職能。 選項(xiàng)A屬于定期預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn);選項(xiàng)D屬于彈性預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn);選項(xiàng)E屬于零基預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)。

18.【正確答案】AB

【答案解析】固定預(yù)算法又稱靜態(tài)預(yù)算法，其缺點(diǎn)包括：(1)適應(yīng)性差;(2)可比性差。

19.【正確答案】AD

【答案解析】本量利分析的基本內(nèi)容是確定企業(yè)的盈虧臨界點(diǎn)，并規(guī)劃目標(biāo)利潤(rùn)，因此，基于本量利分析的利潤(rùn)敏感性分析主要應(yīng)解決兩個(gè)問(wèn)題：一是各因素的變化對(duì)最終利潤(rùn)變化的影響程度;二是當(dāng)目標(biāo)利潤(rùn)要求變化時(shí)允許各因素的升降幅度。

20.【正確答案】ABD

【答案解析】全面預(yù)算的內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三個(gè)部分。

21.【正確答案】BCDE

【答案解析】選項(xiàng)A，盈虧臨界點(diǎn)銷售量=固定成本/單位邊際貢獻(xiàn)。

22.【正確答案】ACD

【答案解析】不變資金是指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金。這部分資金包括：為維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，必要的成品儲(chǔ)備，廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金。選項(xiàng)B屬于變動(dòng)資金;選項(xiàng)E，屬于半變動(dòng)資金。