三、計(jì)算題

南方有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱南方公司)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行核算。南方公司2020年3月發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：

(1)1日，收到上月暫估入賬的原材料專用發(fā)票，價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅稅額10.4萬(wàn)元，無(wú)其他相關(guān)費(fèi)用，同時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)。該批原材料上月末已經(jīng)按75萬(wàn)元暫估入賬。

(2)3日，購(gòu)入一批物資，用于廠房的建設(shè)，價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅稅額5.2萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。

(3)4日，領(lǐng)用原材料一批用于生產(chǎn)線的建設(shè)，成本為5萬(wàn)元，原增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.65萬(wàn)元。

(4)10日，南方公司和北方公司簽訂協(xié)議，接受北方公司以賬面價(jià)值為100萬(wàn)元、公允價(jià)值為90萬(wàn)元的甲材料對(duì)南方公司投資，占南方公司注冊(cè)資本的4%，南方公司注冊(cè)資本總額為1000萬(wàn)元。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)并收到對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明的增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。

(5)31日對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，存貨盤盈10萬(wàn)元，已報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

(6)31日對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，由于原計(jì)提減值的影響因素消失，轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)轉(zhuǎn)備20萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第(1)題至(4)題。

(1)1日，收到上月暫估入賬的原材料專用發(fā)票時(shí)，下列有關(guān)的處理正確的是(　　)。

A.

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　　10.4

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90.4

B.不作賬務(wù)處理

C.

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　75

貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　75

D.

借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　75

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　75

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　　10.4

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90.4

(2)南方公司的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中影響2020年3月營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是(　　)。

A.購(gòu)入一批物資，用于廠房的建設(shè)

B.領(lǐng)用原材料一批用于生產(chǎn)線的建設(shè)

C.收到上月暫估入賬的原材料專用發(fā)票

D.轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)

(3)2020年3月10日南方公司接受北方公司投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)資本公積是(　　)萬(wàn)元。

A.50　　　　　　　　B.61.7　　　　　　　C.40　　　　　　　　D.101.7

(4)事項(xiàng)(1)至事項(xiàng)(6)對(duì)2020年3月利潤(rùn)總額的影響額是(　　)萬(wàn)元。

A.100　　　　　　　　B.120　　　　　　　C.20　　　　　　　　D.-10