25.某企業(yè)基本生產(chǎn)車間本月新投產(chǎn)甲產(chǎn)品680件，月末完工600件，期末在產(chǎn)品完工率為50%。本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生的費用為：直接材料142800元，直接人工51200元，制造費用101000元。甲產(chǎn)品生產(chǎn)所耗原材料系投入時一次性投入。月末，該企業(yè)完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的生產(chǎn)費用分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，則本月完工甲產(chǎn)品的總成本為( )元。

A.268687.5

B.269475

C.269192.6

D.276562.5

26.企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的不滿足資本化條件的固定資產(chǎn)大修理支出記入( )科目。

A.制造費用

B.管理費用

C.營業(yè)外支出

D.其他業(yè)務(wù)成本

27.下列有關(guān)銷售費用的說法中，不正確的是( )。

A.提供勞務(wù)過程中發(fā)生的保險費計入銷售費用

B.銷售用無形資產(chǎn)的攤銷費計入銷售費用

C.為鼓勵客戶盡快還款而發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入銷售費用

D.商品銷售后發(fā)生的商品維修費計入銷售費用

28.新星公司2012年3月6日將其持有的一項交易性金融資產(chǎn)以300萬元的價格出售，并支付交易費用6萬元。該交易性金融資產(chǎn)是新星公司于2011年11月2日購入的，支付價款235萬元，其中包含交易費用5萬元，2011年12月31日的公允價值為260萬元，則持有該項交易性金融資產(chǎn)共計入投資收益的金額為( )萬元。

A.64

B.70

C.34

D.59

29.大海公司2011年發(fā)生有關(guān)交易或事項如下：(1)因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬元;(2)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15萬元;(3)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升40萬元;(4)取得的用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用的政府補助10萬元。則上述交易或事項對大海公司2011年度營業(yè)利潤的影響是( )萬元。

A.65

B.55

C.35

D.25

30.長江公司2012年3月31日將一項自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)并與大海公司簽訂了租賃合同，租賃期為2012年3月31日起的兩年，該房地產(chǎn)是長江公司自行建造至轉(zhuǎn)換日已使用了2年，成本為5000萬元，預(yù)計使用年限為20年、無殘值、采用年限平均法計提折舊，折舊的處理方法和稅法的規(guī)定一致。轉(zhuǎn)換日該房地產(chǎn)的公允價值為5200萬元，2012年12月31日該投資性房地產(chǎn)的公允價值為4900萬元，則2012年12月31日該投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。

A.4900

B.4312.5

C.4500

D.5200

31.甲公司自2011年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，2011年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2011年9月2日該項專利技術(shù)獲得成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法按月進(jìn)行攤銷。假設(shè)稅法規(guī)定符合條件的無形資產(chǎn)研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計使用年限均符合稅法規(guī)定的條件。甲公司2011年末因該項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為( )萬元。

A.600

B.300

C.290

D.500

32.某企業(yè)2011年年初“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為100萬元，為投資性房地產(chǎn)賬面價值高于計稅基礎(chǔ)400萬元形成。當(dāng)年發(fā)生三項產(chǎn)生暫時性差異的事項為：2011年取得的一項機器設(shè)備由于選擇的折舊方法不同，原值相同的情況下會計核算中比稅法計算中多計提了20萬元折舊;所持有的交易性金融資產(chǎn)本年度公允價值上升了200萬元;投資性房地產(chǎn)(即形成年初遞延所得稅負(fù)債余額的資產(chǎn))賬面價值大于計稅基礎(chǔ)1000萬元。已知該企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額是( )萬元.

A.150

B.200

C.300

D.205

33.甲公司2011年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為72萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響)，適用的所得稅稅率為25%。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2012年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元，計稅基礎(chǔ)為6600萬元;2012年計提因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元，年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0;本期購入的可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降了100萬元。則甲公司2012年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為( )萬元。

A.175

B.150

C.200

D.103

34.某公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅，適用的所得稅稅率為25%,2012年年初遞延所得稅負(fù)債余額為125萬元，遞延所得稅資產(chǎn)無余額。2012年度實現(xiàn)利潤總額為4000萬元，當(dāng)年遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額為75萬元，遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為40萬元，經(jīng)計算該企業(yè)應(yīng)交稅費為1060萬元，上述遞延所得稅均影響所得稅費用，則該企業(yè)2012年度所得稅費用為( )萬元。

A.1060

B.1135

C.1025

D.1095

35.關(guān)于利潤分配的賬務(wù)處理，下列說法中不正確的是( )。

A.企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時，應(yīng)借記“利潤分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目

B.企業(yè)宣告分配股票股利時，應(yīng)借記“利潤分配(轉(zhuǎn)作股本的股利)”科目，貸記“股本”科目

C.企業(yè)實際支付現(xiàn)金股利時，應(yīng)借記“應(yīng)付股利”科目，貸記“銀行存款”科目

D.分配給股東的股票股利，應(yīng)在辦理增資手續(xù)后，借記“利潤分配(轉(zhuǎn)作股本的股利)”科目，貸記“股本”科目

36.甲公司2011年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生行政性罰款支出25萬元，由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會計比稅法規(guī)定少計提折舊100萬元。2011年初遞延所得稅負(fù)債的余額為50萬元;年末固定資產(chǎn)賬面價值為5000萬元，其計稅基礎(chǔ)為4700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項和差異。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用所得稅稅率為25%。甲公司2011年的凈利潤為( )萬元。

A.670

B.686.5

C.719.5

D.743.75