31. 甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2008年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷銷售合同，約定于2009年4月1日以300萬元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺(tái)。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10%支付違約金。至2008年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床;由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬元。企業(yè)擬繼續(xù)履約。假定不考慮其他因素，2008年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是( )。

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元

B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元

C.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元

D.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元

32. 企業(yè)交納的下列稅金中，不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是( )。

A.企業(yè)簽訂設(shè)備購銷合同而交納的印花稅

B.企業(yè)自行建造廠房而交納的耕地占用稅

C.運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)取得收入而交納的營業(yè)稅

D.企業(yè)銷售商品房按規(guī)定交納的土地增值稅

33. 2007年11月，A公司銷售一批商品給B公司，含稅價(jià)為15萬元。由于B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法償付該應(yīng)付賬款。2008年6月1日，A公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組，A公司同意B公司以其普通股3萬股抵償該項(xiàng)債務(wù)，該股票每股面值為1元，每股市價(jià)為4元。A公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了2萬元壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素，下列說法正確的是( )。

A. A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失10萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬元

B.A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬元

C.A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬元

D.A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失3萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬元

34. 企業(yè)因?qū)ν鈸?dān)保事項(xiàng)可能產(chǎn)生的負(fù)債，在擔(dān)保涉及訴訟的情況下，下列表述中正確的是( )。

A.雖然企業(yè)已被判決敗訴，但正在上訴，不應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債

B.雖然法院尚未判決，而且企業(yè)估計(jì)敗訴的可能性大于勝訴的可能性，但如果損失金額不能合理估計(jì)的，則不應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債

C.雖然法院尚未判決，但企業(yè)估計(jì)敗訴的可能性大于勝訴的可能性，因此應(yīng)將擔(dān)保額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債

D.因?yàn)榉ㄔ荷形磁袥Q，企業(yè)沒有必要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

35. 某建筑公司于2007年1月簽訂了一項(xiàng)總金額為1 500萬元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)總成本為1 350萬元。2007年度實(shí)際發(fā)生成本945萬元。2007年12月31日，公司預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本630萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)。2007年12月31日，該公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入和資產(chǎn)減值損失分別為( )。

A.810萬元和 45萬元

B.900萬元和30萬元

C.945萬元和75萬元

D.1 050萬元和22.5萬元

36. 甲公司為上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權(quán)，并可自20×7年12月31日起按每股20元行權(quán)。甲公司股票的面值為1元，每股股票期權(quán)的公允價(jià)值在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設(shè)20×7年12月31日，公司在職的150名管理人員同時(shí)行權(quán)，則公司增加的 “資本公積—股本溢價(jià)”為( )元。

A. 165 000

B.375 000

C.495 000

D.510 000

37. 某公司自2007年1月1日開始采用新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2007年利潤總額為2 000萬元，適用的所得稅稅率為33%。 2007年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收規(guī)定之間存在差異的包括

(1)當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬元

(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1500萬元。假定稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得

(3)當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該公司2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。該公司2007年度所得稅費(fèi)用為( )。

A.33萬元

B.97萬元

C.497萬元

D.561萬元

38. 甲公司所得稅稅率25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，稅法規(guī)定計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得稅前扣除，2007年10月以500萬元購入乙上市公司的股票，作為短期投資，期末按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)，2008年5月乙公司分配2007年度的現(xiàn)金股利，甲公司收到現(xiàn)金股利5萬元。甲公司從2008年1月1日起，按照新準(zhǔn)則的規(guī)定，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，期末按照公允價(jià)值計(jì)量，2007年末該股票公允價(jià)值為400萬元，該會(huì)計(jì)政策變更對(duì)甲公司2008年的期初留存收益影響金額為( )萬元。

A.-100

B.-95

C.-75

D.-63.65

39. 下列賬戶的期末余額，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目內(nèi)填列的是( )。

A.發(fā)出商品

B.對(duì)外出租的包裝物

C.周轉(zhuǎn)材料

D.工程物資

40. 下列項(xiàng)目中，不在現(xiàn)金流量表“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目中反映的是( )。

A.本期退回的增值稅

B.支付的教育費(fèi)附加

C.預(yù)交的營業(yè)稅

D.支付的土地增值稅