參考答案及解析：

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】流動負(fù)債以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債。

　　2.

　　【答案】AC

　　【解析】以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債;以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為有息流動負(fù)債和無息流動負(fù)債。所以選項A、C為正確答案。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】在保守融資策略中，長期融資支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。企業(yè)通常以長期融資來源為波動性流動資產(chǎn)的平均水平融資，短期融資僅用于融通剩余的波動性流動資產(chǎn)，融資風(fēng)險較低。這種策略通常最小限度地使用短期融資，但由于長期負(fù)債成本高于短期負(fù)債成本，就會導(dǎo)致融資成本較高，收益較低。

　　【答案】ABCE

　　【解析】自發(fā)性負(fù)債，又稱為經(jīng)營性流動負(fù)債，是指直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營中的負(fù)債，如商業(yè)信用籌資和日常運(yùn)營中產(chǎn)生的其他應(yīng)付款，以及應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費等等，自發(fā)性負(fù)債可供企業(yè)長期使用。所以選項A、B、C為正確答案。

　　5.

　　【答案】BDE

　　【解析】交易性動機(jī)是指企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料，支付各種成本費用，為了滿足這種要求，企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。

　　6.

　　【答案】ABD

　　【解析】持有現(xiàn)金的總成本=持有成本+轉(zhuǎn)換成本=現(xiàn)金持有量/2×有價證券的報酬率+全年現(xiàn)金需求總量/現(xiàn)金持有量×一次的轉(zhuǎn)換成本，根據(jù)這個公式，可以看出選項A、B、D會影響持有現(xiàn)金的總成本。

　　7.

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)的經(jīng)營周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期。其中，從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。但是企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　8.

　　【答案】ABCE

　　【解析】本題考核的是現(xiàn)金的支出管理。現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間�，F(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)改進(jìn)員工工資支付模式;(4)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(5)使用零余額賬戶。享受信用折扣，也就是提前支付貨款獲得支付款的減少，不能減緩企業(yè)支付現(xiàn)金的時間。

　　9.

　　【答案】ACD

　　【解析】根據(jù)應(yīng)收賬款機(jī)會成本的計算公式可知，應(yīng)收賬款平均余額、變動成本率和資本成本率影響應(yīng)收賬款機(jī)會成本。

　　10.

　　【答案】AB

　　【解析】現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了吸引客戶提前付款而給予的價格上的優(yōu)惠，現(xiàn)金折扣越高，提前付款的客戶越多，但是會減少企業(yè)的利潤。

　　11.

　　【答案】ABCD

　　【解析】5C信用評價系統(tǒng)具體包括品行、能力、資本、抵押、條件。

　　12.

　　【答案】AC

　　【解析】訂貨的變動成本是與訂貨次數(shù)有關(guān)的成本，如差旅費、郵資等。采購機(jī)構(gòu)的管理費屬于固定的訂貨成本，存貨占用資金應(yīng)計利息屬于變動儲存成本。倉庫折舊屬于固定儲存成本

　　13.

　　【答案】BC

　　【解析】訂貨的變動成本是與訂貨次數(shù)有關(guān)的成本，如差旅費、郵資等。產(chǎn)品缺貨損失為缺貨成本。

　　14.

　　【答案】ABDE

　　【解析】經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型以如下假設(shè)為前提：(1)存貨總需求量是已知常數(shù);(2)訂貨提前期是常數(shù);(3)貨物是一次性入庫;(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣;(5)庫存儲存成本與庫存水平呈線性關(guān)系;(6)貨物是一種獨立需求的商品不受其他貨物影響。

　　15.

　　【答案】ADE

　　【解析】貼現(xiàn)法和加息法付息會使企業(yè)實際可用貸款額降低，企業(yè)實際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率。對貸款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額則提高了貸款的實際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。

　　16.

　　【答案】ABCE

　　【解析】商業(yè)信用包括四種形式：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款和應(yīng)計未付款。應(yīng)計未付款主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤或應(yīng)付股利等。