二、多項選擇題

　　1、下面關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有(　)。

　　A、欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告

　　B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)

　　C、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)

　　D、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，稅務(wù)機關(guān)均可依法行使撤銷權(quán)

　　E、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依法行使撤銷權(quán)

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依法行使撤銷權(quán)。

　　2、納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件的有( )。

　　A、開立一般存款賬戶

　　B、申請辦理延期申報

　　C、申請減稅、免稅、退稅

　　D、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

　　E、繳納稅款

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人在辦理下列事項時必須持稅務(wù)登記證件：開立銀行賬戶;申請減稅、免稅、退稅;申請辦理延期申報、延期繳納稅款;領(lǐng)購發(fā)票;申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;辦理停業(yè)、歇業(yè);其他有關(guān)稅務(wù)事項。

　　3、以下稅種屬國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有(　)。

　　A、海洋石油企業(yè)的資源稅

　　B、集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅

　　C、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅

　　D、中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅

　　E、海洋石油企業(yè)繳納的所得稅

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、資源稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收。集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收。鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護建設(shè)稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收管理。房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收管理。中央稅的滯補罰收入由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收管理。

　　4、甲企業(yè)在某工商銀行開設(shè)了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，則銀行可能面臨的處罰有( )。

　　A、處以2000元以下的罰款

　　B、處以2000元以上1萬元以下的罰款

　　C、處以2000元以上2萬元以下的罰款

　　D、處以1萬元以上5萬元以下的罰款

　　E、處以2萬元以上5萬元以下的罰款

　　【正確答案】 CE

　　【答案解析】 銀行及其他金融機構(gòu)未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。

　　5、延期繳納稅款申請中所講的特殊困難是指以下哪些情況( )。

　　A、A企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響

　　B、B企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)

　　C、C企業(yè)因投資過量，當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款

　　D、D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長期存在，當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款

　　E、E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營長期中斷

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 本題考核納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責任的知識點。特殊困難是指：

　　(1)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的：

　　(2)當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　　選項B，已經(jīng)開始正常生產(chǎn)經(jīng)營，不屬于特殊困難;選項D，應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會保險費用后的余額不足以繳納稅款的，不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。

　　6、以下關(guān)于違反稅務(wù)管理的有關(guān)說法正確的有( )。

　　A、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款

　　B、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款

　　C、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　D、納稅人以暴力威脅方法拒絕繳納稅款，情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

　　E、納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 選項B，未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

　　7、下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有( ) 。

　　A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就采取強制執(zhí)行措施

　　B、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

　　C、個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)

　　D、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　E、納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)做出

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施;選項E，納稅強制執(zhí)行措施由稅務(wù)機關(guān)做出并執(zhí)行。

　　8、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

　　A、依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B、依照規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的

　　C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　D、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來已按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款費用的

　　E、規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價款費用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項E，征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。

　　9、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，不正確的有(　)。

　　A、因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

　　B、因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

　　C、因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

　　D、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

　　E、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在5年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 注意因稅務(wù)機關(guān)的責任與納稅人、扣繳義務(wù)人的責任造成的不繳或少繳稅款在追征期限上是對等的，都是3年。因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金。選項DE，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款、滯納金。

　　10、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中正確的有(　)。

　　A、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

　　B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢

　　C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

　　D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　E、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　11、以下( )屬于稅收管理權(quán)。

　　A、稅法制定權(quán)

　　B、稅種的開征與停征權(quán)

　　C、稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)

　　D、公布權(quán)

　　E、解釋權(quán)

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 制定權(quán)和公布權(quán)屬于稅收立法權(quán)。

　　12、以下關(guān)于納稅評估的有關(guān)說法不正確的有( )。

　　A、納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進行稅務(wù)約談

　　B、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可以根據(jù)具體情況決定是否發(fā)給納稅人

　　C、因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準并通過企業(yè)財務(wù)部門進行安排

　　D、發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，要移關(guān)稅務(wù)稽查部門處理

　　E、對稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況、審核賬目憑證的，可以當即進行實地調(diào)查證實

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 選項B，納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。選項E，對稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況、審核賬目憑證的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準，由稅收管理員進行實地調(diào)查證實。