2018年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》備考復(fù)習(xí)試題及答案14

　　1. A摩托車廠由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2007年2月17日，經(jīng)過計(jì)算得出上半月應(yīng)納增值稅額為50萬元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，則實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄為(D )

　　A.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 50萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 50萬

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 50萬

　　貸：銀行存款 50萬

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 50萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 50萬

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 50萬

　　貸：銀行存款50萬

　　2.某旅游企業(yè)2005年9月購(gòu)置稅控收款機(jī)1臺(tái)，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為5.85萬元。當(dāng)月取得境內(nèi)旅游的收費(fèi)32萬元，從旅游收費(fèi)中支付給其他單位的住宿費(fèi)3萬元、餐飲費(fèi)2萬元、交通費(fèi)4萬元、門票費(fèi)1.5萬元。當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( A )。

　　A.0.225萬元 B.1.0325萬元

　　C.1.075萬元 D.1.5575萬元

　　3.某研究所原進(jìn)口的一臺(tái)價(jià)值100萬元(人民幣)的儀器出現(xiàn)故障，于2005年8月運(yùn)往境外修理(出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明)，同年11月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時(shí)，該儀器的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格為120萬元，經(jīng)海關(guān)審定支付給國(guó)外的修理費(fèi)為3萬元，料件費(fèi)為5萬元，相關(guān)稅金為1.6萬元，運(yùn)輸、保險(xiǎn)、包裝等費(fèi)用共0.4萬元，進(jìn)口關(guān)稅率為10%，則該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)應(yīng)繳納的關(guān)稅為(C )。

　　A. 1萬元 　 B. 12萬元

　　C. 0.8萬元 D. 0.84萬元

　　4.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以列為成本、費(fèi)用或者損失的有(B )。

　　A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B.銀行加收的罰息

　　C.各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款 D.借款建造固定資產(chǎn)期間的利息支出

　　5.甲企業(yè)2007年8月，企業(yè)發(fā)現(xiàn)原購(gòu)進(jìn)的面粉因倉(cāng)庫(kù)漏雨受潮霉變，經(jīng)核查損失面粉的賬面成本為80000元。則下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理中正確的是(D　　)

　　A. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　 80000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000

　　B. 借：營(yíng)業(yè)外支出 　　 80000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000

　　C. 借：營(yíng)業(yè)外支出 　　 91954.02

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　11954.02

　　D. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　 91954.02

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　11954.02

　　6. 某外商投資企業(yè)2008年取得利潤(rùn)總額為5000萬元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款物價(jià)值100萬元，國(guó)債利息收入20萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益50萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額為(A )萬元。

　　A.4980 B.5040

　　C.5124 D.5137

　　7.某出口企業(yè)2007年5月發(fā)生出口業(yè)務(wù)，當(dāng)月外銷收入1200萬元，已知貨物的征稅率為17%，退稅率為13%，當(dāng)月在境內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料1000萬元，購(gòu)進(jìn)進(jìn)料加工免稅材料200萬元，已知應(yīng)稅材料稅率為17%，則以下會(huì)計(jì)處理正確的是( B )

　　A.借：管理費(fèi)用 48萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 48萬

　　B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 48萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 48萬

　　C.借：管理費(fèi)用 40萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 40萬

　　D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 40萬

　　8. 某商業(yè)企業(yè)一般納稅人2008年5月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，已經(jīng)經(jīng)過認(rèn)證抵扣，尚未支付貨款。8月在生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分材料質(zhì)量存在問題，與廠商協(xié)商，將質(zhì)量存在問題的原材料退還給廠商，則該一般納稅人涉及到的會(huì)計(jì)處理有(　B　)。

　　A.借：應(yīng)付賬款

　　貸：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　B.借：原材料　　　　　　　　　　(紅字)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (紅字)

　　貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　(紅字)

　　C.借：應(yīng)付賬款

　　貸：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　D.借：應(yīng)付賬款

　　貸：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　9. 甲企業(yè)(一般納稅人)從農(nóng)民手中收購(gòu)玉米，支付價(jià)款180萬元，委托乙企業(yè)(一般納稅人)加工白酒20噸，提貨時(shí)支付加工費(fèi)3.51萬元(含稅價(jià))，乙企業(yè)沒有同類白酒的銷售價(jià)格，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是( C)。

　　A.66.28萬元 B.63.17萬元

　　C.41.9萬元 D.54.28萬元

　　10.某企業(yè)2007年6月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，期初余額為0，貸方發(fā)生額為40000元，借方發(fā)生額為25800元，則在6月末企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為(C　)。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　　　　　　　14200

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　14200

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　　　　　　　14200

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　14200

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)14200

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　14200

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)14200

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　14200

　　11. 某一般納稅人企業(yè)，2007年1月3日，申報(bào)繳納稅款所屬期為2006年12月份的增值稅100萬元，則正確的會(huì)計(jì)處理為(　C　)。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)　　100萬

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　100萬

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100萬

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　100萬

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　　　　　　　100萬

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　100萬

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　　　　　　　100萬

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　　　　　　　100萬

　　貸：銀行存款