2018年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》備考復(fù)習(xí)試題及答案13

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　　一般情況下，企業(yè)所繳納的耕地占用稅應(yīng)通過(guò)( )賬戶進(jìn)行核算。 答案:D

　　A.管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi) B.管理費(fèi)用、銀行存款 C.在建工程、應(yīng)交稅費(fèi) D.在建工程、銀行存款

　　2

　　稅務(wù)會(huì)計(jì)在年末應(yīng)處理的工作中不包括( ) 答案:D

　　A.匯算清繳 B.編制并上報(bào)各種稅務(wù)年報(bào) C.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅務(wù)年檢工作 D.編制涉稅憑證

　　3.

　　企業(yè)外購(gòu)已稅液體鹽加工固體鹽，其購(gòu)入液體鹽時(shí)，將已納資源稅( )答案:C

　　A.借記“材料采購(gòu)”科目 B.貸記“材料采購(gòu)”科目

　　C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目 D.抵交當(dāng)月應(yīng)交資源稅

　　4

　　某商場(chǎng)(一般納稅人，稅率17%)09年底向其供應(yīng)商收取銷(xiāo)售返還117萬(wàn)，其他當(dāng)月不含稅銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)，其當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅100萬(wàn)，則其當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅是( )。

　　A.70萬(wàn)元 B.170萬(wàn)元 C.153萬(wàn)元 D.150.11萬(wàn)元 答案:B

　　5

　　某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法計(jì)提折舊。2008年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬(wàn)元，按平均年限法計(jì)提折舊為l80萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為360萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。2008年應(yīng)交所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.240 B.285 C.105 D.195 答案:D

　　6

　　舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價(jià)由( )評(píng)定。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān) B.房管部門(mén) C.土地管理局 D.房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) 答案:D

　　7

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。 答案:B

　　A.擁有的土地面積 B.實(shí)際占用的土地面積 C.納稅人申報(bào)的土地面積 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積

　　8

　　按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是( )。

　　A.3個(gè)月 B.4個(gè)月 C.5個(gè)月 D.6個(gè)月 答案:C

　　9

　　納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定組成的計(jì)稅價(jià)格等于( )。 答案:A

　　A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　10

　　某商貿(mào)企業(yè)某季度組織收購(gòu)貨物一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款金額與增值稅額分別為200萬(wàn)元與34萬(wàn)元。當(dāng)季度委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價(jià)260萬(wàn)元出口。如果該出口貨物適用的出口退稅率為13%，那么，出口退稅額應(yīng)為( )。

　　A.34萬(wàn)元 B.33.8萬(wàn)元 C.26萬(wàn)元 D.0萬(wàn)元 答案:D

　　11

　　實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征收消費(fèi)稅辦法的產(chǎn)品有( )。

　　A.卷煙 B.啤酒 C.糧食白酒 D.薯類(lèi)白酒 答案:A,C,D

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　　資源稅的課稅范圍是( )。 A.橡膠 B.礦產(chǎn)品 C.汽油 D.鹽 答案:B,D

　　13

　　下列關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)區(qū)別的描述，正確的有( )

　　A.目標(biāo)不同 B.對(duì)象不同 C.核算依據(jù)不同 D.核算基礎(chǔ)不同 答案:A,B,C,D

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　　固定資產(chǎn)在持有期間進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，會(huì)計(jì)與稅收處理的差異主要來(lái)自于( )。答案:A,B,D

　　A.折舊方法的不同 B.折舊年限的不同 C.計(jì)提折舊的范圍不同 D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取

　　15

　　單位和個(gè)人發(fā)生以下行為不需要計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是( ) 答案:B,C

　　A.將自產(chǎn)的設(shè)備作固定資產(chǎn)使用 B.將外購(gòu)的貨物用于職工福利

　　C.食品加工企業(yè)將外購(gòu)的面粉用于附屬的飯店 D.將外購(gòu)的貨物用于分配給投資者

　　16

　　關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的確定，下列表述正確的有( ) 答案:B,C,D

　　A.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅款

　　B.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅 C.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照本企業(yè)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額

　　D.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，其適用的消費(fèi)稅稅率和應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率相同

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　　下列事項(xiàng)，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。答案:A,B,C

　　A.2007年因銷(xiāo)售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了300萬(wàn)元的銷(xiāo)售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。某項(xiàng)固定資產(chǎn)第1年企業(yè)采用直線法而稅法規(guī)定采用雙倍余額法計(jì)提折舊

　　B..2006年l2月20日自客戶收到一筆合同預(yù)付款，金額為500萬(wàn)元，因不符合收入確認(rèn)條件，將其作為預(yù)收賬款核算。按照適用稅法規(guī)定，該項(xiàng)款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算交納所得稅

　　C.企業(yè)在開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前發(fā)生了600萬(wàn)元的籌建費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益，按照稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，允許在開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之后5年內(nèi)分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額

　　D.2006年12月因違反有關(guān)稅收法規(guī)，接到稅務(wù)部門(mén)的處罰通知，要求其支付罰款l00萬(wàn)元

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　　下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有( )。 答案:A,C

　　A.從事建筑安裝工程作業(yè) B.從事加工、修理修配業(yè)務(wù) C.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù) D.從事商品零售業(yè)務(wù)

　　19

　　采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，一定時(shí)期的所得稅費(fèi)用包括( )。

　　A.本期按稅法計(jì)算的應(yīng)交所得稅 B.本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

　　C.本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) D.由于稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅而對(duì)遞延所得稅負(fù)債賬面余額的調(diào)整 答案:A,B,C,D

　　20

　　下列可以本辦理出口退消費(fèi)稅的有( ) 答案:B,D

　　A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品 B.外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品 D.外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品