參考答案

　　1[答案]：ABCD

　　[解析]：選項E應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　[該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核]

　　2[答案]：ABE

　　[解析]：選項C，實際收到返還的所得稅應(yīng)計入營業(yè)外收入;選項D，對于當(dāng)月交納以前月份未交增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目核算。

　　[該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核]

　　3[答案]：AC

　　[解析]：選項A，委托加工的應(yīng)稅消費品直接用于對外銷售的，由受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資成本;選項B，如果收回后是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，由受托方代收代繳的消費稅應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方;選項C，小規(guī)模納稅企業(yè)購入材料支付的增值稅應(yīng)計入原材料成本;選項D，一般納稅企業(yè)進口原材料繳納的增值稅可以作為進項稅額抵扣;選項E，為購貨合同支付的印花稅應(yīng)計入管理費用。

　　[該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核]

　　4[答案]：BCD

　　[解析]：選項A，應(yīng)在“未交增值稅”專欄登記;選項E，“減免稅款”專欄，反映企業(yè)按照規(guī)定享受直接減免的增值稅款。

　　[該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核]

　　5[答案]：ACE

　　[解析]：選項ACE，支付的加工費和負(fù)擔(dān)的運雜費、保險費應(yīng)計入委托加工物資實際成本;選項B，支付的增值稅可作為進項稅額抵扣;選項D，支付的用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的消費稅應(yīng)計入“應(yīng)交稅費――應(yīng)交消費稅”科目的借方。

　　[該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核]

　　6[答案]：BCD

　　[解析]：選項A，消費稅屬于價內(nèi)稅，應(yīng)該通過“營業(yè)稅金及附加”科目來核算;選項E，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣，委托方應(yīng)按代收代繳的消費稅款，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目，不計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本。

　　[該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核]

　　7[答案]：BCD

　　[解析]：一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅不應(yīng)計入設(shè)備成本，選項A不正確;收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅應(yīng)計入所購貨物成本，選項B正確;進口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計入進口商品的成本，選項C正確;小規(guī)模納稅人企業(yè)購進材料支付的增值稅應(yīng)計入材料成本，選項D正確;簽訂購銷合同繳納的印花稅應(yīng)計入“管理費用”科目，選項E不正確。

　　[該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核]

　　8[答案]：ABE

　　[解析]：城市維護建設(shè)稅應(yīng)該計入“營業(yè)稅金及附加”科目;車輛購置稅應(yīng)該計入“固定資產(chǎn)”科目。

　　[該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核]

　　9[答案]：BCDE

　　[解析]：企業(yè)提供修理勞務(wù)取得的收入應(yīng)交納增值稅。

　　[該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核]

　　10[答案]：ABCD

　　[解析]：“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。選項E，企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。

　　[該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核]

　　11[答案]：ABCD

　　[解析]：職工薪酬包括

　　(1)職工工資、獎金、津貼和補貼

　　(2)職工福利費

　　(3)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費

　　(4)住房公積金

　　(5)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

　　(6)非貨幣性福利

　　(7)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償

　　(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　[該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核]

　　12[答案]：BC

　　[解析]：選項A，企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬;選項D，企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照產(chǎn)品的公允價值和相關(guān)稅費，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬;選項E，非貨幣性福利屬于職工薪酬，非貨幣性職工薪酬應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬來核算。

　　[該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核]

　　13[答案]：ABCE

　　[解析]：在職工為企業(yè)提供服務(wù)期間的職工薪酬，均應(yīng)根據(jù)受益對象，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并全部計入資產(chǎn)成本或當(dāng)期費用。選項D，辭退福利應(yīng)全部計入管理費用。

　　[該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核]

　　14[答案]：ABCE

　　[解析]：職工薪酬中所指的“職工”包括：與企業(yè)訂立正式勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工;也包括未與企業(yè)訂立正式勞動合同、但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員等;但不包括為企業(yè)提供審計服務(wù)的注冊會計師。

　　15[答案]：ABCD

　　[該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核]

　　16[答案]：AE

　　[解析]：不采取收取手續(xù)費方式代銷的商品，采用售價核算的，應(yīng)該按照售價借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。月末應(yīng)分?jǐn)傄唁N代銷商品的進銷差價并調(diào)整當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)成本。

　　[該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點進行考核]

　　17[答案]：ABCD

　　[該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點進行考核]

　　18[答案]：ABD

　　[解析]：選項C，應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費在“長期應(yīng)付款”科目核算;選項E，企業(yè)應(yīng)交的教育費附加在“應(yīng)交稅費”科目中核算。

　　[該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點進行考核]

　　19[答案]：BCD

　　[解析]：企業(yè)借入的各種短期借款應(yīng)該計入“短期借款”科目的貸方，選項A不正確;計提的分期付息、到期一次還本的債券利息，應(yīng)計入“應(yīng)付利息”科目，所以選項E不正確。

　　20[答案]：AD

　　[解析]：選項B，“交易性金融負(fù)債”科目的期末貸方余額反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價值;選項E，資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融負(fù)債的公允價值高于其賬面余額的差額，應(yīng)借記“公允價值變動損益”科目，不能計入“資本公積”科目。

　　[該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點進行考核]