多項(xiàng)選擇題

　　1.下列業(yè)務(wù)或事項(xiàng)中發(fā)生的印花稅，計(jì)入成本的有( )。

　　A.企業(yè)自行開發(fā)新技術(shù)成功因申請(qǐng)專利而繳納的印花稅

　　B.承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅

　　C.企業(yè)在證券交易市場購買另一公司的普通股股票并作為可供出售金融資產(chǎn)核算而繳納的印花稅

　　D.購買交易性金融資產(chǎn)而繳納的印花稅

　　E.對(duì)外出售固定資產(chǎn)繳納的印花稅

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D計(jì)入當(dāng)期損益，而不計(jì)入成本。選項(xiàng)E，計(jì)入固定資產(chǎn)清理，最終影響清理損益。

　　2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅會(huì)計(jì)核算中視同銷售業(yè)務(wù)的有( )。

　　A.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　B.將委托加工的貨物用于對(duì)外投資

　　C.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

　　D.將外購的材料用于在建工程

　　E.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】本題考核增值稅的核算。將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)和將外購的材料用于在建工程，應(yīng)該作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　3.對(duì)增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。

　　A.購進(jìn)物資用于對(duì)外投資

　　B.購進(jìn)物資因管理不善發(fā)生非正常損失

　　C.購進(jìn)物資用于職工個(gè)人消費(fèi)

　　D.購進(jìn)物資用于非貨幣性資產(chǎn)交換

　　E.購進(jìn)物資生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】購進(jìn)物資用于對(duì)外投資、廣告、非貨幣性資產(chǎn)交換，要視同銷售，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　4.下列對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”專欄的表述，正確的有( )。

　　A.當(dāng)月繳納以前各期未交增值稅，登記在“已交稅金”專欄

　　B.當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅，登記在“已交稅金”專欄

　　C.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉(zhuǎn)出的未交增值稅

　　D.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，反映不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　E.“減免稅款”專欄，反映出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)在“未交增值稅”專欄登記;選項(xiàng)E，“減免稅款”專欄，反映企業(yè)按照規(guī)定享受直接減免的增值稅款。

　　5.下列有關(guān)消費(fèi)稅的處理方法，正確的有( )。

　　A.企業(yè)對(duì)外銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目

　　B.具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，企業(yè)用應(yīng)稅消費(fèi)品換取庫存商品交納的消費(fèi)稅計(jì)入存貨成本

　　C.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接銷售的(不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格)，其消費(fèi)稅計(jì)入委托加工存貨成本

　　D.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，計(jì)入應(yīng)交消費(fèi)稅科目的借方

　　E.進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)交消費(fèi)稅，不計(jì)入資產(chǎn)成本

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考查的是消費(fèi)稅的核算。進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)交消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本。

　　6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有( )。

　　A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資

　　B.外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)職工福利

　　C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.外購應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生的非正常損失

　　E.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)職工個(gè)人消費(fèi)

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項(xiàng)AE，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資和個(gè)人消費(fèi)視同銷售，應(yīng)該計(jì)算繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，要將在委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接對(duì)外銷售，在委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本，不單獨(dú)核算消費(fèi)稅。

　　7.企業(yè)所發(fā)生的下列稅費(fèi)中，可能記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有( )。

　　A.教育費(fèi)附加

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.土地使用稅

　　D.印花稅

　　E.資源稅

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】“營業(yè)稅金及附加”科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”科目核算，但與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅通過“營業(yè)稅金及附加”核算。