1.按照國家《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金的支取，只能通過( )辦理。

　　(A) 一般存款賬戶

　　(B) 基本存款賬戶

　　(C) 專用存款賬戶

　　(D) 臨時存款賬戶

　　正確答案：b

　　解析：基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

　　2.對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，我國企業(yè)應(yīng)當( )。

　　(A) 根據(jù)“銀行對賬單”記錄的金額入賬

　　(B) 根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬

　　(C) 在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時根據(jù)自制的原始憑證入賬

　　(D) 待有關(guān)結(jié)算憑證收到后入賬

　　正確答案：d

　　解析：對于因未達賬項而使銀行對賬單和銀行存款日記賬二者賬面余額出現(xiàn)的差額，無需作賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證收到后再進行賬務(wù)處理。

　　3.短缺的現(xiàn)金屬于無法查明原因的，根據(jù)管理權(quán)限審批后，計入( )。

　　(A) 管理費用借方

　　(B) 管理費用貸方

　　(C) 營業(yè)外支出借方

　　(D) 營業(yè)外支出貸方

　　正確答案：a

　　解析：該題目的會計分錄為：借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　4.順風(fēng)公司賒銷利息1000元，尚未計提利息1200元，銀行貼現(xiàn)息為900元。應(yīng)該收票據(jù)貼現(xiàn)時計入財務(wù)費用的金額為( )元。

　　(A) -300

　　(B) -100

　　(C) -1300

　　(D) 900

　　正確答案：a

　　解析：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時計入財務(wù)費用的金額=(100000+1000)-(100000+1000+1200-900)=-300元，即會計分錄為：借：銀行存款 101300 貸：財務(wù)費用 300 應(yīng)收票據(jù) 101000

　　6.某公司1999年起采用賬齡分析法計提壞賬準備，1999年末應(yīng)收賬款余額500萬，其中未到期應(yīng)收賬款200萬，計提準備比例1%，逾期應(yīng)收賬款300萬，計提準備比例5%;2000年上半年確認壞賬損失3萬元，下半年收回已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款2萬，2000年末應(yīng)收賬款余額400萬元，其中未到期應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款各200萬，計提準備比例同上年，該企業(yè)2000年末壞賬準備科目的余額是( )。

　　(A) 17萬元

　　(B) 16萬元

　　(C) 12萬元

　　(D) 4萬元

　　正確答案：c

　　解析：200×1%+200×5%=12萬元，注意本題目考察的是壞賬準備的期末余額。