1.按照國家《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金的支取，只能通過( )辦理。

　　(A) 一般存款賬戶

　　(B) 基本存款賬戶

　　(C) 專用存款賬戶

　　(D) 臨時存款賬戶

　　正確答案：b

　　解析：基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

　　2.對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，我國企業(yè)應當( )。

　　(A) 根據(jù)“銀行對賬單”記錄的金額入賬

　　(B) 根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬

　　(C) 在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時根據(jù)自制的原始憑證入賬

　　(D) 待有關結算憑證收到后入賬

　　正確答案：d

　　解析：對于因未達賬項而使銀行對賬單和銀行存款日記賬二者賬面余額出現(xiàn)的差額，無需作賬面調(diào)整，待結算憑證收到后再進行賬務處理。

　　3.短缺的現(xiàn)金屬于無法查明原因的，根據(jù)管理權限審批后，計入( )。

　　(A) 管理費用借方

　　(B) 管理費用貸方

　　(C) 營業(yè)外支出借方

　　(D) 營業(yè)外支出貸方

　　正確答案：a

　　解析：該題目的會計分錄為：借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　4.順風公司賒銷利息1000元，尚未計提利息1200元，銀行貼現(xiàn)息為900元。應該收票據(jù)貼現(xiàn)時計入財務費用的金額為( )元。

　　(A) -300

　　(B) -100

　　(C) -1300

　　(D) 900

　　正確答案：a

　　解析：應收票據(jù)貼現(xiàn)時計入財務費用的金額=(100000+1000)-(100000+1000+1200-900)=-300元，即會計分錄為：借：銀行存款 101300 貸：財務費用 300 應收票據(jù) 101000