基礎考點：反映償債能力的比率。
(一)短期償債能力
【補充】絕對數指標：營運資本=流動資產-流動負債
速動與非速動資產的劃分
資產負債表
單位名稱：宏大股份有限公司 2×13年12月31日 單位：元
|
資產 |
期末余額 |
年初余額 |
負債和所有者權益（或股東權益） |
期末余額 |
年初余額 |
|
流動資產 |
流動負債 |
||||
|
貨幣資金 |
46200 |
11770 |
短期借款 |
22000 |
11000 |
|
交易性金融資產 |
5500 |
11000 |
交易性金融負債 |
||
|
應收票據 |
1100 |
5500 |
應付票據 |
5500 |
4400 |
|
應收賬款 |
62700 |
41800 |
應付賬款 |
12650 |
9900 |
|
預付款項 |
71500 |
4400 |
預收款項 |
7400 |
7700 |
|
應收利息 |
應付職工薪酬 |
2200 |
1100 | ||
|
應收股利 |
應交稅費 |
15950 |
14850 | ||
|
其他應收款 |
1650 |
550 |
應付利息 |
||
|
存貨 |
88000 |
11000 |
應付股利 |
1100 | |
|
一年內到期的非流動資產 |
其他應付款 |
3300 |
1100 | ||
|
其他流動資產 |
4400 |
2200 |
一年內到期的非流動負債 |
5500 |
3850 |
|
流動資產合計 |
216700 |
186670 |
其他流動負債 |
||
|
非流動資產 |
流動負債合計 |
74500 |
55000 | ||
|
可供出售金融資產 |
非流動負債 |
||||
|
持有至到期投資 |
23000 |
3000 |
長期借款 |
44000 |
60500 |
|
長期應收款 |
應付債券 |
33000 |
22000 | ||
|
長期股權投資 |
32000 |
8000 |
長期應付款 |
5500 |
5500 |
|
投資性房地產 |
專項應付款 |
||||
|
固定資產 |
111870 |
82500 |
預計負債 |
2500 |
|
|
在建工程 |
4400 |
遞延所得稅負債 |
1000 |
2000 | |
|
工程物資 |
其他非流動負債 |
||||
|
固定資產清理 |
3300 |
9900 |
非流動負債合計 |
86000 |
90000 |
|
生產性生物資產 |
負債合計 |
160500 |
145000 | ||
|
油氣資產 |
所有者權益（或股東權益） |
||||
|
無形資產 |
7700 |
1100 |
實收資本 |
110000 |
110000 |
|
開發(fā)支出 |
資本公積 |
10000 |
9000 | ||
|
商譽 |
減：庫存股 |
||||
|
長期待攤費用 |
2200 |
3300 |
盈余公積 |
95370 |
22000 |
|
遞延所得稅資產 |
未分配利潤 |
25300 |
8470 | ||
|
其他非流動資產 |
所有者權益（或股東權益）合計 |
240670 |
149470 | ||
|
非流動資產合計 |
184470 |
107800 |
|||
|
資產合計 |
401170 |
294470 |
負債和所有者權益（或股東權益）合計 |
401170 |
294470 |
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