一、單選題

　　年所得在12萬元以上的個人自行申報納稅時，應(yīng)當(dāng)填寫(個人所得稅納稅申報表》，填寫該表時應(yīng)對各項(xiàng)所得計(jì)算年所得。下列關(guān)于年所得計(jì)算的表述中，正確的是( )。

　　A.股票轉(zhuǎn)讓所得不計(jì)算填報年所得

　　B.工資、薪金所得按照已減除費(fèi)用及附加費(fèi)用后的收入額計(jì)算年所得

　　C.勞務(wù)報酬所得允許減除納稅人在提供勞務(wù)時繳納的有關(guān)稅費(fèi)后計(jì)算年所得

　　D.納稅人一次取得跨年度財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)全部視為實(shí)際取得所得年度的所得

　　參考答案：D

　　稅務(wù)師在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理正確的是( )。

　　A.為了準(zhǔn)確計(jì)算出準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額，企業(yè)將已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的印花稅單獨(dú)核算，并將其計(jì)入了土地增值稅申報表的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金中核算

　　B.企業(yè)開發(fā)普通住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借人，財務(wù)上為簡便核算，將利息合并核算，不能按項(xiàng)目分?jǐn)�，在�?jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計(jì)算

　　C.裝修費(fèi)用1000萬計(jì)入銷售商品房的開發(fā)成本

　　D.將未計(jì)入房價的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅

　　參考答案：C

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起(　　)日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起(　　)日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　A.1010

　　B.1015

　　C.1515

　　D.1510

　　參考答案：D

　　二、多選題

　　下列支出，不屬于企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)范圍的有(　　)。

　　A.職工交通補(bǔ)貼

　　B.職工差旅費(fèi)津貼

　　C.因公外地就醫(yī)費(fèi)用

　　D.組織員工旅游費(fèi)用

　　E.防暑降溫費(fèi)

　　參考答案：BD

　　對于土地增值稅納稅申報表的理解，下列說法不正確的有(　　)。

　　A.表中各主要項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)根據(jù)土地增值稅的基本計(jì)稅單位計(jì)算填報

　　B.同時轉(zhuǎn)讓兩個或兩個以上計(jì)稅單位的，可以在一份申報表中填報

　　C.房地產(chǎn)企業(yè)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位的，應(yīng)當(dāng)分別填報

　　D.其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)數(shù)的10%計(jì)算扣除

　　E.房地產(chǎn)企業(yè)可以依據(jù)取得土地使用權(quán)時支付的價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)10%在計(jì)算土地增值稅時扣除

　　參考答案：BDE

　　下列關(guān)于工資薪金及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定，正確的有(　　)。

　　A.國有性質(zhì)的企業(yè)其工資、薪金超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額，可以在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.軟件生產(chǎn)企業(yè)可以準(zhǔn)確劃分的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出。不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)

　　D.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提基數(shù)為企業(yè)發(fā)生的合理的并實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和

　　E.向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼屬于職工福利費(fèi)

　　參考答案：BCDE

　　下列屬于變更稅務(wù)登記適用范圍的是(　　)。

　　A.改變納稅人財務(wù)部門負(fù)責(zé)人

　　B.因經(jīng)營地點(diǎn)變更而改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.改變企業(yè)類型

　　D.改變注冊資金

　　E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系

　　參考答案：CDE