所得稅納稅申報代理和納稅審核

　　一、 企業(yè)所得稅納稅申報

　　二、 企業(yè)所得稅納稅審核

　　四、 個人所得稅申報代理

　　五、 個人所得稅納稅審核

　　練習：

　　1.請您作為稅務(wù)師判斷，納稅人發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為工資薪金支出的是( )。

　　A.企業(yè)向職工集資，職工年終取得的集資利息

　　B.各項勞動保護支出

　　C.物價補貼和以誤餐名義發(fā)放的補貼

　　D.獨生子女補貼

　　參考答案：C

　　2.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅政策陳述，稅務(wù)師認為正確的是( )。

　　A.未使用的固定資產(chǎn)不得計提折舊

　　B.縮短折舊年限，最低折舊年限不得低于規(guī)定年限的60%

　　C.雙倍余額遞減法不需要考慮固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值

　　D.企業(yè)購進固定資產(chǎn)需要采用縮短折舊年限的，應(yīng)該在購進資產(chǎn)的半年內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)備案

　　參考答案：B

　　3.個人不在公司任職取得的董事費收入，應(yīng)當按照( )稅目征收個人所得稅。

　　A.工資薪金所得

　　B.勞務(wù)報酬所得

　　C.特許權(quán)使用費

　　D.其他所得

　　參考答案：B

　　4.稅務(wù)師接受委托對某外資企業(yè)進行納稅審核，企業(yè)2014年的會計報表顯示當年度的主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入(材料銷售收入)100萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費35萬元，則稅務(wù)師確定的業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增額是( )萬元。

　　A.35

　　B.21

　　C.29.50

　　D.27

　　參考答案：C

　　5.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的是( )。

　　A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行調(diào)整

　　B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照獨立交易原則進行分攤

　　C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法給予處罰

　　D.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　參考答案：D

　　6.按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)下列的賬務(wù)處理中，稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有( )。

　　A.安置殘疾人員按規(guī)定可加計扣除的工資費用，未作扣除

　　B.困逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計入“財務(wù)費用”

　　C.超過稅法規(guī)定稅前扣除標準的業(yè)務(wù)招待費，計入“管理費用”

　　D.購置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時認證而不能抵扣的進項稅額，計入“管理費用”

　　參考答案：C

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