1.企業(yè)2014年發(fā)生如下( )業(yè)務(wù)中，原購進貨物所含的進項稅額不得抵扣。

　　A.混合銷售行為依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購進貨物的進項稅額

　　B.一般納稅人外購貨物，因自然災(zāi)害發(fā)生損失

　　C.某企業(yè)購入原材料用于建造廠房

　　D.某商場外購用于銷售的應(yīng)征消費稅的摩托車

　　參考答案：C

　　2.某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售洗衣機，每臺零售價3000元，本月售出新洗衣機200臺，收回舊洗衣機200臺，每臺舊洗衣機折價200元，企業(yè)計算增值稅銷項稅額為81367.52元。稅務(wù)師審核后，認(rèn)為( )。

　　A.企業(yè)計算是正確的，稅務(wù)師表示認(rèn)同

　　B.企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計87179.49元

　　C.企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計5811.97元

　　D.企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計2512.36元

　　參考答案：C

　　3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的是( )。

　　A.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開

　　B.自本地區(qū)營改增試點實施之日起，增值稅納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　C.納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票后，發(fā)生服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字增值稅專用發(fā)票

　　D.自2013年8月1日起，一般納稅人從事機動車(舊機動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)使用機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)

　　參考答案：C

　　4.下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是( )。

　　A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品

　　B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資的

　　C.將外購的原料委托加工應(yīng)稅消費品

　　D.將委托加工收回的應(yīng)稅消費品加價銷售

　　參考答案：C

　　5.下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是( )。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

　　B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)

　　C.遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套�、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

　　D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍

　　參考答案：D

　　6.對于增值稅一般納稅人銷售貨物并出租、出借包裝物收取的押金進行審核時，以下說法中錯誤的是( )。

　　A.審核“其他應(yīng)收款”明細(xì)賬借方發(fā)生額的對應(yīng)賬戶，看有無異常的對應(yīng)關(guān)系

　　B.審核出租、出借包裝物的有關(guān)合同、協(xié)議，掌握各種包裝物的回收期限，凡收取押金超過一年的包裝物押金仍掛在“其他應(yīng)付款”賬戶上的，應(yīng)作轉(zhuǎn)賬處理，并依法計稅補繳增值稅

　　C.審核“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬借方發(fā)生額，如果存在與“應(yīng)付福利費”、“盈余公積”等賬戶相對應(yīng)的情況，一般就是將應(yīng)沒收的包裝物押金挪作了他用，要經(jīng)過核查后，確定是否需要計算補繳增值稅

　　D.對銷售酒類產(chǎn)品企業(yè)(除啤酒、黃酒外)收取的包裝物押金是否按稅法規(guī)定在收取當(dāng)期計提增值稅，有無滯后計提稅金的問題

　　參考答案：A

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