1.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，以下不得抵扣進項稅額的有( )。

　　A.采購生產(chǎn)用原材料支付運費，取得的貨運增值稅專用發(fā)票

　　B.從小規(guī)模納稅人處采購其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票一張

　　C.外購原材料一批，取得專用發(fā)票，因地震的原因造成其中30%發(fā)生損失

　　D.為職工活動室外購乒乓球臺

　　參考答案：D

　　2.某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經(jīng)預繳的稅額為70萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為( )。

　　A.借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20 貸：應交稅費-未交增值稅 20

　　B.借：應交稅費-未交增值稅 20 貸：應交稅費應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20

　　C.借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 20 貸：應交稅費-未交增值稅 20

　　D.借：應交稅費未交增值稅 20 貸：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 20

　　參考答案：D

　　3.企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，應計入資產(chǎn)成本的是( )。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.教育費附加

　　D.車輛購置稅

　　參考答案：D

　　4.一般納稅人提供應稅服務，按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的，應在( )科目核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

　　A.應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　B.應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

　　C.應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　D.應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

　　參考答案：B

　　5.試點營改增一般納稅人兼有原增值稅傳統(tǒng)業(yè)務，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額，應該在( )科目核算。

　　A.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　B.應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

　　C.應交稅費——未交增值稅

　　D.應交稅費——增值稅留抵稅額

　　參考答案：D

　　6.企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務，可以采用價稅分別記賬，增值稅進項稅額單獨在“應交稅費應交增值稅(進項稅額)”中核算的是( )。

　　A.外購作為集體福利用的辦公器材

　　B.本期收到出口貨物的退稅額

　　C.外購食品油用于職工食堂

　　D.當期購進材料以備用于投資

　　參考答案：D

　　7.下列業(yè)務的會計核算中，需要通過“應交稅費應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的是( )。

　　A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于個人消費

　　B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程

　　C.一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配

　　D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因地震造成的損失

　　參考答案：A

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