一、單項(xiàng)選擇題

　　1.某個人準(zhǔn)備在2019年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向稅務(wù)師進(jìn)行咨詢時，稅務(wù)師的下列說法中錯誤的是(　)。

　　A.如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個人獨(dú)資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅，只征收個人所得稅

　　B.如果商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，應(yīng)當(dāng)申請成為增值稅一般納稅人

　　C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票

　　D.如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征個人所得稅

　　2.某企業(yè)面臨清算，就下列企業(yè)注銷階段的問題進(jìn)行咨詢，稅務(wù)師認(rèn)為不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)在注銷的過程中，應(yīng)先確認(rèn)清算所得，作為一個獨(dú)立的納稅年度按企業(yè)所得稅適用稅率計算清算所得的企業(yè)所得稅

　　B.若清算所得為負(fù)數(shù)，則不需要繳納清算所得的企業(yè)所得稅

　　C.在支付職工的工資、解除合同的補(bǔ)償金時，不需要按相關(guān)的個人所得稅規(guī)定代扣其個人所得稅

　　D.在向股東分配剩余資產(chǎn)時，應(yīng)就其超過原投資成本部分，代扣其“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的個人所得稅

　　3.下列關(guān)于企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收策劃的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.北京市A企業(yè)缺少資金，決定采用舉債的方式進(jìn)行融資，因?yàn)檫@樣可以達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的

　　B.天津市B企業(yè)缺少資金，決定采用發(fā)行股票的方式進(jìn)行籌資，B企業(yè)認(rèn)為這樣可以達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的

　　C.河北省石家莊市C企業(yè)為了融通資金，采用發(fā)行股票和債券兩種方式，因?yàn)榘l(fā)行債券可以達(dá)到節(jié)稅的目的，發(fā)行股票可以平衡財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險

　　D.青海省西寧市D企業(yè)上市后第三年不發(fā)放股利，而是通過增加企業(yè)利潤以提高股票價格的方式來間接增加股東財富，因?yàn)檫@種方式股東不用繳納個人所得稅

　　4.下列關(guān)于稅收策劃的分類，表述不正確的是(　)。

　　A.按地域范圍來劃分，稅收策劃可分為國內(nèi)稅收策劃和國際稅收策劃

　　B.按納稅人來劃分，稅收策劃可分為個人或家庭稅收策劃以及企業(yè)稅收策劃

　　C.按稅種來劃分，稅收策劃可分為所得稅策劃、流轉(zhuǎn)稅策劃、財產(chǎn)稅策劃等

　　D.按納稅人身份來劃分，稅收策劃可分為一般納稅人稅收策劃以及小規(guī)模納稅人稅收策劃

　　5.下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯誤的是(　)。

　　A.咨詢內(nèi)容廣泛是稅務(wù)顧問的特點(diǎn)之一

　　B.稅務(wù)顧問是接受納稅人聘用常年出任

　　C.稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供日常的、全面的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

　　D.稅務(wù)顧問和稅務(wù)咨詢沒有區(qū)別

　　6.它是一種新興的稅務(wù)咨詢方式，既可以在線即時解答，也可以延時留言答復(fù)。下列咨詢方式中，符合以上特點(diǎn)的是(　)。

　　A.書面咨詢

　　B.電話咨詢

　　C.晤談

　　D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

　　7.根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，選擇能使計稅依據(jù)進(jìn)行分割的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥姆桨福�以�?shí)現(xiàn)或是不同稅負(fù)、稅種的計稅依據(jù)相分離;或是分解為不同納稅人或征稅對象，增大不同計稅依據(jù)扣除的額度或頻度;或是防止稅率的爬升等效果，以求減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法是(　)。

　　A.減免稅方法

　　B.扣除方法

　　C.不予征稅方法

　　D.分割方法

　　8.下列關(guān)于稅收策劃方法的表述，錯誤的是(　)。

　　A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，體現(xiàn)的是稅率差異方法

　　B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按10%的比例抵免企業(yè)所得稅額，體現(xiàn)的是減免稅方法

　　C.關(guān)于土地或地上建筑物的出售與出租，如果納稅人不想繳納土地增值稅，則可以選擇出租方案，這體現(xiàn)的是不予征稅方法

　　D.在銷售貨物時如果選擇分期收款或者賒銷方式，此時納稅期比直接銷售遲，這體現(xiàn)的是延期納稅方法

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　9.下列對于稅收策劃的理解正確的有(　)。

　　A.為納稅人進(jìn)行稅收策劃時，必須以法律為界限

　　B.稅收策劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計安排，而不在于事后尋找少繳稅的途徑

　　C.稅收策劃的目的是節(jié)約當(dāng)前稅收的支付，使當(dāng)前稅收的支付達(dá)到最小

　　D.稅收策劃著重考慮整體稅負(fù)的輕重

　　E.稅收策劃不必 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴(kuò)展

　　10.下列稅收策劃方法中，可以降低稅收負(fù)擔(dān)的有(　)。

　　A.減免稅方法

　　B.提前納稅方法

　　C.稅率差異方法

　　D.分割方法

　　E.不予征稅方法

　　11.下列各項(xiàng)涉及的稅收優(yōu)惠政策中，可以用我國企業(yè)所得稅稅率差異進(jìn)行稅收策劃的有(　)。

　　A.蔬菜種植

　　B.小型微利企業(yè)

　　C.高新技術(shù)企業(yè)

　　D.購置并投入使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備

　　E.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

　　12.稅務(wù)師接受咨詢時，下列答復(fù)錯誤的有(　)。

　　A.白酒生產(chǎn)企業(yè)批發(fā)給商場白酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，可隨銷售款一并開具增值稅專用發(fā)票

　　B.某商場收到廠家的“平銷返利”，可開具增值稅專用發(fā)票

　　C.某酒廠銷售啤酒同時收取的包裝物押金，逾期時并入消費(fèi)稅的計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

　　D.企業(yè)外購貨物用于集體福利，應(yīng)計算增值稅的銷項(xiàng)稅額

　　E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物對外投資，應(yīng)計算繳納增值稅

　　13.某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項(xiàng)向稅務(wù)師劉某進(jìn)行咨詢，劉某的下列觀點(diǎn)錯誤的有(　)。

　　A.高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除部分，準(zhǔn)予稅前扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除

　　D.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在稅前扣除

　　E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%