一、單項(xiàng)選擇題

　　1.2019年12月1日，稅務(wù)師受托對某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)�，相�?yīng)的調(diào)整分錄是(　)。

　　A.借：在建工程　　　　58000

　　貸：庫存商品　　　　6522

　　主營業(yè)務(wù)成本　　43478

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 8000

　　B.借：在建工程　　　　58000

　　貸：原材料　　　　　1250

　　生產(chǎn)成本　　　　12870

　　庫存商品　　　　4680

　　主營業(yè)務(wù)成本　　31200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 8000

　　C.借：在建工程　　　　58000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　50000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 8000

　　D.借：在建工程　　50000

　　貸：生產(chǎn)成本　　　　13200

　　庫存商品　　　　 4800

　　主營業(yè)務(wù)成本 32000

　　2.2020年4月，某稅務(wù)稽查局對A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括(　)。

　　A.借：其他應(yīng)付款

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　D.借：其他應(yīng)付款

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　3.稅務(wù)師在2020年2月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2019年11月開始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括(　)。

　　A.本年利潤

　　B.長期待攤費(fèi)用

　　C.庫存商品

　　D.以前年度損益調(diào)整

　　4.2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為(　)。

　　A.借：主營業(yè)務(wù)成本 -40000

　　貸：庫存商品 -40000

　　借：本年利潤 -40000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 -40000

　　B.借：利潤分配——未分配利潤 -40000

　　貸：庫存商品 -40000

　　C.借：庫存商品 40000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 40000

　　D.借：庫存商品 40000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 30000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 10000

　　借：以前年度損益調(diào)整 30000

　　貸：利潤分配——未分配利潤 30000

　　5.稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)傁禂?shù)為(　)。

　　A.0.08

　　B.0.05

　　C.0.04

　　D.0.0444

　　6.下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是(　)。

　　A.通過庫存商品、原材料(材料物資)等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品(商品)銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況

　　B.審查憑證的真實(shí)性，對憑證各項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題

　　C.對外來和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實(shí)性

　　D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要注意有無白條作支出憑證的情況

　　7.以下關(guān)于總分類賬的審查與分析不正確的是(　)。

　　A.可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索

　　B.審查總分類賬時(shí)，應(yīng)注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符

　　C.特別是對與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶的記錄和相關(guān)的會計(jì)憑證

　　D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

　　8.對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是(　)。

　　A.若流動資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價(jià)格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

　　B.在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時(shí)，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確

　　C.對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計(jì)算是否正確

　　D.審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定

　　9.某稅務(wù)師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是(　)。

　　A.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　22600

　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　　22600

　　B.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　22600

　　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　22600

　　C.借：其他應(yīng)付款　　　　　　22600

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　22600

　　D.借：其他應(yīng)付款　　　　　　22600

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　20000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額 )2600

　　10.逆查法應(yīng)該從(　)開始查起。

　　A.原始憑證

　　B.記賬憑證

　　C.會計(jì)賬簿

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)表

　　11.一般運(yùn)用于會計(jì)分錄借貸方，有一方會計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會計(jì)科目沒有錯(cuò)的情況下的調(diào)賬的方法是(　)。

　　A.紅字沖銷法

　　B.補(bǔ)充登記法

　　C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

　　D.核銷重記法

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　12.某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)單一機(jī)械產(chǎn)品，各期原材料、在產(chǎn)品期末沒有余額，產(chǎn)成品有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2019年度決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年9月有一筆新建廠房領(lǐng)用外購材料80000元(相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)的賬務(wù)處理為：

　　借：生產(chǎn)成本 　　　　 80000

　　貸：原材料 　　　　　　　 80000

　　稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有(　)。

　　A.原材料

　　B.生產(chǎn)成本

　　C.庫存商品

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　E.以前年度損益調(diào)整

　　13.某稅務(wù)師2020年2月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，未進(jìn)行增值稅處理，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是230000元，主營業(yè)務(wù)成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)2019年度盈利，且已經(jīng)結(jié)賬，企業(yè)按“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算錯(cuò)賬調(diào)整金額，下列說法正確的有(　)。

　　A.按比例分?jǐn)偡ㄓ?jì)算的分?jǐn)偮蕿?%

　　B.原材料應(yīng)分?jǐn)偟臄?shù)額為2880元

　　C.在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額4320元

　　D.庫存商品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額為9200元

　　E.調(diào)賬時(shí)“以前年度損益調(diào)整”科目貸方調(diào)整16000元

　　14.以下選項(xiàng)屬于利潤表的納稅審查項(xiàng)目的有(　)。

　　A.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的審查

　　B.銷售成本的審查

　　C.營業(yè)利潤的審查與分析

　　D.投資收益的審查與分析

　　E.對固定資產(chǎn)的審查和分析